5. Сделки с повышенным риском

5.1. Кредитная организация должна исключать из расчета ОВП позиции по сделкам с повышенным риском притворности и повышенным риском неисполнения (далее — сделки с повышенным риском).

Анализ наличия повышенного риска должен проводиться как по срочным сделкам, так и по сделкам, позиции по которым включаются в расчет балансовой ОВП.

5.2. Подходы к анализу срочных сделок на предмет наличия повышенного риска установлены приложениями 1 и 2 к Инструкции № 213-И и подпунктами 1.5.1, 1.5.2 пункта 1.5 Инструкции № 213-И, вступающими в силу с 01.10.2024 (для обязательного применения).

До вступления в силу указанных норм кредитная организация при определении наличия по срочным сделкам повышенного риска должна руководствоваться собственными подходами, исходя из определений повышенного риска притворности и повышенного риска неисполнения, установленных абзацами вторым и третьим пункта 1.5 Инструкции № 213-И. Данные подходы могут частично либо полностью основываться на подходах, вступающих в силу с 01.10.2024 (для обязательного применения).

В отношении сделок, позиции по которым включаются в расчет балансовой ОВП, кредитная организация должна руководствоваться собственными подходами (профессиональным суждением) к определению повышенного риска.

5.3. Собственные подходы кредитной организации к определению повышенного риска по сделкам должны быть направлены на идентификацию следующих сделок:

• в части повышенного риска притворности — сделок, удовлетворяющих критериям, установленным абзацами четвертым — шестым пункта 1.5 Инструкции № 213-И;
• в части повышенного риска неисполнения — сделок, текущая балансовая (пруденциальная) оценка которых не в полной мере отражает повышенный кредитный (контрагентский) риск (например, в силу применения соответствующих послаблений), наличие которого должно было бы привести к формированию 100% резервов / существенному обесценению.