Отчетность по форме 0409704 «Информация о долговой нагрузке заемщиков – физических лиц» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 31.08.2018 № 4892-У)

В соответствии с информационным письмом Банка России от 25.03.2020 № ИН-05-15/29 «О неприменении мер к кредитным организациям» Банк России не применяет меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в отношении кредитных организаций, представивших в том числе указанный в пункте 77а приложения 1 к данному информационному письму Отчет с нарушением сроков его представления, предусмотренных Указанием Банка России № 4927-У, при условии представления Отчета не позднее 12-го рабочего дня четвертого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Указанные регуляторные послабления введены для кредитных организаций вплоть до особого распоряжения Банка России.

С учетом изложенного Отчет за I квартал 2020 года с информацией по состоянию на 01.04.2020 должен быть представлен не позднее 16.07.2020. Сроки представления Отчета за II квартал 2020 года с информацией по состоянию на 01.07.2020 будут определены в соответствии с информационным письмом Банка России № ИН-05-15/29 или в соответствии с пунктом 4 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в зависимости от дальнейших распоряжений Банка России, размещаемых на его официальном сайте.

Да, верно.

Для того чтобы определить, требуется ли составление и представление Отчета в текущем году, кредитной организацией по состоянию на 1 января текущего года проводится анализ остатков ссудной задолженности на балансовых счетах №№ 455А (кроме 45523), 457А (кроме 45713) за 12 предшествующих месяцев (т.е. за предыдущий год). Если средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за этот период (например, в период с 01.01.2020 по 31.12.2020), соответствует или превышает 60 млрд рублей, Отчет необходимо составить и представить в текущем году (в указанном примере — с 01.01.2021).

Да, верно.

Согласно пункту 1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 Отчет представляется кредитными организациями, у которых средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих году представления Отчета, равна или превышает 60 млрд рублей.

В случае соответствия кредитной организации указанным требованиям, она представляет информацию в составе Отчета только по непогашенным на отчетную дату кредитам (займам), а также проданным или списанным с баланса за этот период кредитам (займам), в отношении которых в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 4892-У был осуществлен расчет ПДН.

В иных случаях Отчет не представляется.

В соответствии с пунктом 2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 4892-У был осуществлен расчет ПДН.

С учетом положений пункта 15 данного Указания в Отчет включается информация по определенным в пункте 1.1 приложения 1 к Указанию кредитам (займам), предоставленным кредитной организацией с 1 октября 2019 года, а также по кредитам (займам), предоставленным до 1 октября 2019 года и в отношении которых после указанной даты были приняты решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу)¹ и (или) решения, изменяющие условия договора кредита (займа). Данная информация включается в Отчет на каждую отчетную дату до момента погашения, списания с баланса или продажи соответствующих кредитов (займов).

По кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в рамках программы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, ПДН не рассчитывается, и, следовательно, информация по таким кредитам (займам) не включается в Отчет.

В соответствии с пунктом 3 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 сведения о кредитах (займах) физических лиц, права требования по которым были переданы кредитной организации, в том числе по договору цессии, не включаются в Отчет, если в отношении таких кредитов (займов) кредитной организацией не производился расчет показателя долговой нагрузки заемщика.

С учетом положений пункта 4 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 указанная форма небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств и связанных с ними иных банковских операций, не представляется.

В соответствии с пунктом 5.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.

При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.

Таким образом, в отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, в том числе на условиях овердрафт, в графе 1 раздела 1 Отчета указывается период совершения очередной транзакции. Учитывая, что увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, указанная информация не подлежит включению в графу 1 раздела 1 Отчета.

В соответствии с пунктом 5.2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное при принятии решения, предусмотренного пунктом 1.1 приложения 1 к Указанию Банка России № 4892-У на наиболее позднюю дату (в частности, при увеличении лимита кредитования по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты).

С учетом вышеизложенного раздел 1 Отчета по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты, из приведенного примера подлежит заполнению в соответствии с указанной ниже таблицей.

Одновременно отмечаем, что с учетом положений абзаца второго пункта 5.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 если кредитной организацией принимаются решения, влияющие на порядок погашения ранее произведенных транзакций (например, при реструктуризации задолженности по кредиту (займу)), то период возникновения требований указывается с учетом периода реализации соответствующих решений.

¹ В указанном примере положениями Методики расчета ПДН банка не предусмотрен пересчет ПДН в течение срока действия договора кредита (займа), предоставленного с использованием банковской карты.

В соответствии с подпунктом 5.11.9 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 при наличии нескольких просроченных платежей по кредиту (займу) информация о задолженности по нему включается в соответствующую графу, предусматривающую наличие просроченных платежей с наибольшей продолжительностью.

При заключении договора об открытии кредитной линии в графе 9 раздела 2 Отчета указывается интервал, соответствующий значению отношения основного долга по траншу, фактически выданному в соответствии с договором об открытии кредитной линии, к справедливой стоимости предмета залога на дату выдачи такого транша. При этом указанный расчет осуществляется пропорционально сумме основного долга по кредитной линии.

Значение указанной графы не подлежит пересчету на каждую отчетную дату.

Графа 7 раздела 1 Отчета заполняется по аналогии с отчетностью по форме 0409126 «Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых», предусмотренной Указанием Банка России № 4927-У (далее — форма 0409126).

Значение графы 7 раздела 1 Отчета должно совпадать с номером строки формы 0409126.

Разъяснения по порядку заполнения формы 0409126 размещены на официальном сайте Банка России.

Следует также учесть, что согласно подпункту 5.6.7 порядка составления и представления формы 0409704 при отсутствии возможности соотнесения кода категории кредита (займа) с кодом актива, предусмотренного графой 6 раздела 1 Отчета, показатель графы 7 раздела 1 Отчета принимает значение «Прочее».

При определении кода актива его характеристики¹ из числа указанных в пункте 7 Указания Банка России № 4892-У применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями 4–7 и 10 к данному указанию в зависимости от диапазона значений², соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные требования.

Если значение характеристики актива соответствует диапазону, граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «Х»), то при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.

Таким образом, в графе 6 раздела 2 Отчета по кредитам (займам) указывается код актива в соответствии с нижеуказанными таблицами.

Таблица 1. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения и величина основного долга на дату выдачи не превышает 50 млн рублей

Таблица 2. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве

В графе 6 «Код актива» раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается код актива «Перечня расшифровок кодов активов», предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России № 4892-У, одним из следующих способов:

• в соответствии с приложением 8 к Указанию Банка России № 4892-У — «XXXX.i» (например, 2006.i);
• в разрезе нормативов достаточности капитала банка Н1.i, в расчете которого участвуют соответствующие требования по кредитам (займам)¹ — «XXXX.0», «XXXX.1», «XXXX.2» (например, 2006.0, 2006.1, 2006.2).

¹ За исключением норматива финансового рычага (Н1.4).

В соответствии с пунктом 1.1 приложения 1 к Указанию Банка России № 4892-У ПДН рассчитывается в отношении кредитов (займов), удовлетворяющих условиям, установленным пунктами 2¹— 5 Указания Банка России № 4892-У, в том числе:

• по ипотечным кредитам (займам), предоставленным в рублях на приобретение (строительство) жилья, в отношении которых реализованы меры государственной поддержки (бюджетные субсидии, пособия, а также иные меры государственной поддержки). Вместе с тем в соответствии с абзацем пятым пункта 4 Указания Банка России № 4892-У в случае если рассчитанное значение ПДН не превышает 60%, то надбавки к коэффициентам риска к требованиям по указанным кредитам (займам) не применяются;
• по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого и (или) нежилого помещения. Если кредиты (займы) предоставлены физическим лицам для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, то в указанном случае ПДН не подлежит расчету и, следовательно, требования по таким кредитам (займам) не включаются в раздел 2 Отчета.

Учитывая изложенное и принимая во внимание положения пункта 2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704, в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 4892-У был осуществлен расчет ПДН.

¹ За исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам.

В графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указываются месяц и год возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.

При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.

В отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, указывается дата очередной транзакции. При этом дата увеличения (уменьшения) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не включается в графу 1 раздела 1 Отчета.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на приобретение прав на получение в собственность квартиры путем участия в строительстве по договору паенакопления, заключенному между заемщиком и жилищно-строительным кооперативом, до даты государственной регистрации ипотеки жилого помещения, на строительство которого были предоставлены кредитные (заемные) средства, подлежат отражению в зависимости от валюты кредитования по кодам 2001.i — 2010.i или 6001.i — 6003.i Перечня расшифровок кодов активов, предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России № 4892-У. Информация о таких требованиях включается в раздел 1 Отчета.

После указанной даты данные требования в зависимости от валюты кредитования подлежат отражению по кодам 3001.i — 3012.i или 6004.i Перечня, а информация о таких требованиях включается в раздел 2 Отчета.

Информация по требованиям по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях или в иностранной валюте, предусмотренным пунктом 2 Указания Банка России № 4892-У, в соответствии с пунктом 2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 подлежит включению в раздел 2 Отчета со дня предоставления такого кредита (займа).

При этом согласно пункту 4 Указания Банка России № 4892-У требования по ипотечным кредитам (займам) включают, в частности, требования по кредитам (займам), обеспеченные залогом недвижимости, по которым осуществляется государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки), если с даты предоставления кредита (займа) по договору прошло не более двух месяцев.

Если по истечении двух месяцев с даты предоставления кредита государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки) не была осуществлена, требования по таким кредитам должны быть отнесены к требованиям по кредитам на потребительские цели с присвоением соответствующего кода, предусмотренного разделом II Перечня расшифровок кодов активов, предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России № 4892-У, и, соответственно, информация о таких требованиях отражается в разделе 1 Отчета до момента завершения процедуры государственной регистрации договора об ипотеке (ипотеки).

В соответствии с пунктом 2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 4892-У был осуществлен расчет показателя долговой нагрузки заемщика.

При определении кода актива его характеристики в соответствии с пунктом 7 Указания Банка России № 4892-У, в том числе полной стоимости потребительского кредита (займа) и соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) к справедливой стоимости предмета залога, применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями 4–7 к данному указанию в зависимости от диапазона значений, соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные и (или) иные требования.

В случае если значение характеристики соответствующего актива соответствует диапазону, граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «Х»), то при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.

Пример определения значения границ диапазонов размещен на официальном сайте Банка России в разделе «Разъяснения».

Да. В соответствии с пунктом 5.5 Отчета в графе 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета код актива указывается в соответствии с Перечнем расшифровок кодов активов, предусмотренным приложением 8 к Указанию Банка России № 4892-У. Отсутствие кода актива или заполнение в порядке, отличном от установленного Указанием Банка России № 4927-У, недопустимо.