Отчетность по форме 0409707 «Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию»

В соответствии с пунктом 2.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 в графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 для клиентов-резидентов, а также для международных компаний (в графе 3 подраздела 1.1 указан код «643» и «996» соответственно) указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован клиент (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации — для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов).

В графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 следует отражать следующие коды субъектов Российской Федерации, на территории которых зарегистрированы клиенты, состоящие из пяти разрядов:

11100 Ненецкий автономный округ

71100 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

71140 Ямало -Ненецкий автономный округ.

В соответствии с пунктом 1.4. Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 понятия «резидент» и «нерезидент» используются для составления Отчета в значениях, установленных соответственно пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с пунктом 2.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 в графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 в случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован клиент, а также для клиентов-нерезидентов, за исключением международных компаний, указывается значение «00».

Таким образом, в отношении клиента- резидента, у которого отсутствует регистрация на территории Российской Федерации и проживающего на территории иностранного государства, в графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 указывается код «00».

Порядок составления и представляется отчетности по форме 0409707 не содержит требований о составлении пояснительной записки в указанном случае.

В соответствии с пунктом 1.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 понятия «резидент» и «нерезидент» используются для составления Отчета в значениях, установленных соответственно пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с подпунктом е.1 пункта 7 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты — иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» (далее — Федеральный закон
№ 290-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона
№ 290-ФЗ международные компании подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Федеральный закон № 129-ФЗ) с учетом установленного Федеральным законом № 129-ФЗ специального порядка государственной регистрации международных компаний.

Соответственно, в отчетности по форме 0409707 международные компании отражаются, как нерезиденты.

При этом в графе 3 подраздела 1.1 отчетности по форме 0409707 указывается код «996», в графе 4 подраздела 1.1 отчетности по форме 0409707 указывается в соответствии с ОКАТО первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован клиент (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации — для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов).

В соответствии с пунктом 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0409707 в целях составления подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 к активным клиентам относятся клиенты, имеющие действующие депозитарные договоры, по счетам депо которых совершена как минимум одна депозитарная операция по поручению клиента или его представителя, изменяющая остатки ценных бумаг на счетах депо в депозитарии, за отчетный месяц.

Соответственно, клиенты, имеющие действующие депозитарные договоры, по счетам депо которых не совершалось депозитарных операций в отчетном периоде, а также по счетам которых совершались депозитарные операции в отчетном периоде, но которые не приводили к изменению остатка на счетах депо таких клиентов, следует относить к неактивным клиентам.

В соответствии с пунктом 2.1. Порядка составления отчетности по форме 0409707 в подразделе 1.1 раздела 1 указываются сведения о депозитарной деятельности кредитной организации — профессионального участника, в том числе сведения о количестве депонентов кредитной организации — профессионального участника, имеющих действующие депозитарные договоры на конец отчетного месяца.

Таким образом, в случае если клиент расторг по состоянию на конец отчетного периода депозитарный договор, информация о таком клиенте не включается в подраздел 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707, в том числе не относится к активным клиентам.

В целях составления подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 к активным клиентам относятся клиенты, имеющие действующие депозитарные договоры, по счетам депо которых совершена как минимум одна депозитарная операция по поручению клиента и его представителя, изменяющая остатки ценных бумаг на счетах депо в депозитарии, за отчетный месяц.

Таким образом, клиентов депозитария, по счетам депо которых совершена как минимум одна депозитарная операция по поручению его представителя, в том числе являющегося брокером, изменяющая остатки ценных бумаг на счетах депо в депозитарии, за отчетный месяц, следует относить к активным клиентам в графе 2 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707.

Да, указанный клиент, совершивший за отчетный месяц две депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на счетах депо в депозитарии, указывается как активный клиент в графе 2 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707.

В соответствии с пунктом 2.6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 в графе 5 подраздела 1.1 указывается общее количество депонентов по депозитарным договорам на конец отчетного месяца.

Соответственно, в одной строке указывается общее количество депонентов, являющихся активными, по одному коду ОКАТО, в другой строке указывается общее количество депонентов, являющихся неактивными, по такому же коду ОКАТО.

В соответствии с пунктом 2.3 Порядка составления отчетности по форме 0409707 в целях составления подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 к активным клиентам относятся клиенты, имеющие действующие депозитарные договоры, по счетам депо которых совершена как минимум одна депозитарная операция по поручению клиента или его представителя, изменяющая остатки ценных бумаг на счетах депо в депозитарии, за отчетный месяц.

Таким образом, клиент депозитария, являющийся нерезидентом, по счетам депо которого осуществляется операция по переводу ценных бумаг без изменения остатков ценных бумаг, не признается активным клиентом.

Сумма комиссионных расходов, полученных в качестве возмещения понесенных отчитывающейся кредитной организацией затрат при оказании депозитарных услуг, не включаются в графу 3 подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409707.

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 в графе 1 подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409707 указывается вид операции, по которой получен доход или уплачен расход кредитной организацией — профессиональным участником, с использованием кодов, установленных в указанном пункте Порядка. Суммы доходов и расходов по каждому виду операции указываются отдельной строкой.

Таким образом, в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409707 информация по каждому виду операций приводится отдельной строкой, по которой указываются общие суммы доходов и расходов, полученные и уплаченные по данной операции, в графах 2 и 3 соответственно.

Сумма комиссионных расходов, полученных в качестве возмещения понесенных отчитывающейся кредитной организацией затрат при оказании депозитарных услуг, не включаются в графу 3 подраздела 1.3 раздела 1 формы 0409707.

В случае если уплаченная комиссия за выдачу выписки вышестоящим депозитарием/регистратором, относится на комиссионные расходы отчитывающейся кредитной организации, и не возмещается её клиентами, то указанная комиссия отражается в графе 3 подраздела 1.3 раздела 1 формы 0409707.

Да, в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409707 по коду операции «Оказание услуг по депозитарным договорам» в графе 3 необходимо отражать всю сумму уплаченного комиссионного расхода, отраженную по счетам по учету расходов.

Расходы по хранению ценных бумаг, принадлежащих отчитывающемуся депозитарию, не отражаются по показателям подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409707.

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409707, установленном в приложении 1 к Указанию № 6406-У, в подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией — профессиональным участником рынка ценных бумаг при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года.

В подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 подлежат отражению доходы и расходы, относящиеся к депозитарной деятельности, фактически полученные (уплаченные) кредитной организацией. При этом суммы комиссионного дохода и расхода указываются без НДС. Суммы начисленных, но еще не оплаченных комиссионных доходов (расходов) кредитной организации, не включаются в графы 2 и 3 подраздела 1.3 раздела 1 формы 0409707.

Сумма комиссионных расходов, полученных в качестве возмещения понесенных кредитной организацией затрат при оказании депозитарных услуг, не включаются в графу 3 подраздела 1.3 раздела 1 формы 0409707.

Доходы и расходы в иностранной валюте подлежат отражению в подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату их оплаты.

В подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 подлежат отражению доходы, относящиеся к депозитарной деятельности, фактически полученные отчитывающейся кредитной организацией по состоянию на отчетную дату, нарастающим итогом с начала года.

В графе 6 подраздела 2.1 и в графе 8 подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0409707 указывается общее количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций, предоставленных кредитной организацией — профессиональным участником клиентам по договорам об инвестиционном консультировании в отчетном периоде, в том числе по расторгнутым в отчетном периоде договорам.

В подразделе 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0409707 указываются сведения о клиентах инвестиционного советника в разрезе источника представления индивидуальной инвестиционной рекомендации. Таким образом, информацию следует отражать в отношении всех клиентов кредитной организации-профессионального участника, у которых есть действующий договор инвестиционного консультирования на отчетную дату, а также в отношении клиентов, которым в отчетном периоде была предоставлена хотя бы одна ИИР в рамках уже расторгнутого на отчетную дату договора инвестиционного консультирования.

1. Понимание, изложенное в вопросе, является верным. В подразделе 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0409707 указываются сведения о клиентах инвестиционного советника в разрезе источника представления индивидуальной инвестиционной рекомендации (с учетом типа программы и ее наименования).
2. Понимание, изложенное в вопросе, является верным. Указанная в вопросе информация должна быть отражена в графе 6 подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0409707, а также в графе 8 подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0409707 с учетом типа программ, по которым были предоставлены инвестиционные рекомендации в отчетном периоде.