Отчетность операторов инвестиционных платформ

В соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Порядка составления и представления отчета по форме 0420701 оператор инвестиционной платформы должен представить в Банк России подразделы 3.1 и 3.11 раздела 3 отчета по форме 0420701 в отношении лиц, временно исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа, специального должностного лица (вне зависимости от того, сколько раз эти обязанности возлагались на каждое из указанных лиц), ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря отчетного года, не позднее 3 календарных дней после указанных дат.

В случае если лица, временно исполняющие обязанности единоличного исполнительного органа, специального должностного лица, не назначались в течение квартала, то подразделы 3.1 и 3.11 раздела 3 отчета по форме 0420701 не заполняются и
не представляются в Банк России в виде «нулевого» отчета.

В строке 15 подраздела 3.11 раздела 3 отчета по форме 0420701 следует указывать период работы в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее — ПОД/ФТ), должность, наименование организации, например, в следующем формате:

"01.2019 — 02.2020, Руководитель отдела ПОД/ФТ, ООО «ИК «А-Брокер», 02.2020 — наст.вр., Заместитель начальника отдела ПОД/ФТ, ООО «Отчитывающаяся организация».

Рекомендуется указывать сокращенные наименования должностей и подразделений в соответствии с приведенными данными в трудовой книжке.

Опыт работы в сфере ПОД/ФТ должен соответствовать квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России от 05.12.2014
№ 3470-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в некредитных финансовых организациях».

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления и представления отчета по форме 0420704 в случае совмещения деятельности оператора инвестиционной платформы с деятельностью, указанной в пунктах 1 — 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 02.08.2019
№ 259-ФЗ, отчет по форме 0420704 должен содержать сведения исключительно в части номинальных счетов, открытых оператору инвестиционной платформы для осуществления деятельности по организации привлечения инвестиций.

В отчете по форме 0420707 следует указывать объем дебиторской и кредиторской задолженности в суммах, отраженных на соответствующих балансовых счетах раздела VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (за исключением балансовых счетов 63 «Резервы по сомнительным долгам» и 77 «Отложенные налоговые обязательства»).

В отчете по форме 0420707 следует указывать объем дебиторской и кредиторской задолженности в суммах, отраженных на соответствующих балансовых счетах раздела VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (за исключением балансовых счетов 63 «Резервы по сомнительным долгам» и 77 «Отложенные налоговые обязательства»).

В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России № 5395-У операторы инвестиционных платформ, не совмещающие свою деятельность с иными видами деятельности, указанными в пунктах 1 — 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 02.08.2019 № 259-ФЗ, должны представлять в Банк России отчет по форме 0420707 «Отчет о дебиторской и кредиторской задолженности оператора инвестиционной платформы», установленной приложением 5 к Указанию Банка России № 5395-У, за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года с приложением промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября календарного года соответственно.

Операторы инвестиционных платформ, не совмещающие свою деятельность с иными видами деятельности, указанными в пунктах 1 — 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 02.08.2019
№ 259-ФЗ, должны представлять в Банк России отчет по форме 0420704 «Отчет о банковских счетах оператора инвестиционной платформы, открытых в кредитных организациях», установленной приложением 4 к Указанию Банка России № 5395-У, не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за первым кварталом отчетного года, с приложением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за предыдущий отчетный год, а также аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки указанной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае, если в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» в отношении указанной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности установлено требование о проведении обязательного аудита.

В соответствии с пунктом 5 Указания Банка России № 5395-У операторы инвестиционных платформ должны представлять в Банк России отчеты по формам, установленным приложениями 1 — 10 к Указанию Банка России № 5395-У, с приложением к ним бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренных пунктом 2 Указания Банка России № 5395-У, в форме электронных документов в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76⁹ Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Согласно пункту 4 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ) промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями собственника экономического субъекта установлена обязанность ее представления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ органами государственного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации являются уполномоченный федеральный орган и Центральный банк Российской Федерации, который, руководствуясь статьей 76⁶ Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает обязательные для некредитных финансовых организаций сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Абзацем первым пункта 2 Указания Банка России № 5395-У определено, что операторы инвестиционных платформ, не совмещающие свою деятельность с иными видами деятельности, указанными в пунктах 1 — 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 02.08.2019 № 259-ФЗ, должны представлять в Банк России отчет по форме 0420707 за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев календарного года с приложением промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября календарного года соответственно.

В соответствии с пунктом 10 Порядка составления и представления отчета по форме 0420708 в графе 5 раздела 1 отчета по форме 0420708 необходимо указывать дату заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы.

Так как у операторов инвестиционных платформ обязанность представлять отчеты по формам, установленным Указанием Банка России № 5395-У, наступает с даты включения в реестр операторов, то в графе 5 раздела 1 отчета по форме 0420708 указывается дата заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы начиная с даты включения в реестр.

Раздел 1 отчета по форме 0420708 должен составляться по состоянию на дату заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы и должен представляться в Банк России не позднее пяти рабочих дней после отчетной даты (пункт 1 Порядка составления и представления отчета по форме 0420708).

В соответствии с пунктом 10 Порядка составления и представления отчета по форме 0420708 в графе 5 раздела 1 отчета по форме 0420708 необходимо указывать дату заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы.

Таким образом, раздел 1 отчета по форме 0420708 должен быть представлен при заключении первого договора по каждому способу инвестирования с использованием инвестиционной платформы, указанному в графах 2-4 раздела 1 отчета по форме 0420708.

Обязанность по составлению и представлению в Банк России отчетов по формам, установленным Указанием Банка России № 5395-У, у оператора инвестиционной платформы наступает с даты включения в реестр операторов.

Таким образом, сведения в разделах 2-5 отчета по форме 0420708 оператор инвестиционной платформы должен указывать, начиная с даты включения в реестр операторов.

В соответствии с пунктом 7 Порядка составления и представления отчета по форме 0420708 в разделах 2-4 и 5 отчета по форме 0420708 по активным договорам и лицам соответственно оператором инвестиционной платформы должны указываться сведения в отношении лиц, привлекающих инвестиции, и инвесторов, которые за квартал, предшествующий отчетной дате, заключили как минимум один договор инвестирования с использованием инвестиционной платформы.

Таким образом, если имеется инвестор или лицо, привлекающее инвестиции, заключившие в отчетном квартале как минимум или одну сделку займа, или одну сделку приобретения акций или облигаций, или одну сделку приобретения утилитарных цифровых прав, то его необходимо включить в строку «в том числе активных».

Отчет по форме 0420708 должен содержать информацию в разделах 2-5, за исключением строк «в том числе активных» разделов 2-5 отчета по форме 0420708 и строки «в том числе квалифицированных инвесторов» раздела 4 отчета по форме 0420708, нарастающим итогом (за квартал, полугодие, девять месяцев, год) с начала календарного года до отчетной даты (последний календарный день квартала).

Информация по строкам «в том числе активных» разделов 2-5 отчета по форме 0420708 и строки «в том числе квалифицированных инвесторов» раздела 4 отчета по форме 0420708 -  за отчетный квартал с первого по последний календарные дни квартала.

Информация по строкам «в том числе активных» разделов 2-5 отчета по форме 0420708 должна указываться за отчетный квартал с первого по последний календарные дни квартала, то есть за отчетный квартал, в котором отчетной датой является 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря.