Разделы 8 — 11 формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 20.04.2021 № 5782-У)
Отчет представляется в Банк России в сроки, установленные пунктом 8 Порядка.
При этом информация по разделу 8 и разделу 91 Отчета представляется на ежемесячной основе, вне зависимости от периодичности представления кредитной организацией иных разделов Отчета.
1 В связи со вступлением в силу Указания №
1 За исключением случаев, когда кредитная организация воспользовалась послаблениями, введенными Банком России на период распространения коронавирусной инфекции.
В соответствии с пунктом 1.8 Указания №
Под периодом возникновения кредитных требований следует понимать дату выдачи денежных средств по кредиту (займу) (т.е. дату возникновения у заемщика обязательств перед кредитной организацией). При этом отмечаем, что факт заключения кредитной организацией с заемщиком договора потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования и выдача ему кредитной карты в соответствии с указанным договором не влечет за собой автоматического появления обязательств перед данной кредитной организацией до тех пор, пока держатель кредитной карты не примет решение воспользоваться средствами кредитной карты (за исключением случаев взимания кредитной организацией комиссии за обслуживание кредитной карты).
С учетом изложенного период возникновения требований по кредитам, предоставленным с использованием банковских карт, будет соответствовать датам совершения по указанным банковским картам транзакций. Обращаем внимание, что поскольку увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам.
Таким образом, размещенное на сайте Банка России разъяснение в отношении траншей, предоставленных в рамках генерального (рамочного) соглашения (договора) об открытии кредитной линии или предоставленных по банковской карте, в том числе на условиях овердрафта, справедливо и в отношении транзакций, совершенных с использованием кредитной карты. Обращаем внимание, что указанное разъяснение применяется только для целей применения надбавок к коэффициентам риска и не распространяется на порядок расчета ПДН.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с подпунктом 12.1 пункта 12 Порядка при заполнении раздела 8 Отчета требования по кредитам (займам)1 группируются в строках по периоду возникновения таких требований (графа 1 Отчета, указывается месяц и год) и коду (кодам) актива (активов) (графа 2 Отчета). Таким образом, задолженность по всем совершенным в рамках одного месяца соответствующего года транзакциям по кредитным картам2 указывается в одной строке раздела 8 Отчета.
Кроме того, отмечаем, что в раздел 8 Отчета включается информация об активах, в отношении которых Банком России на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 452 Федерального закона №
1 Включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам).
2 С учетом требования о совпадении кодов активов.
Надбавки к коэффициентам риска для отдельных видов активов применяются в зависимости от установленных значений характеристик видов активов, в частности ПДН.
Требования к расчету ПДН установлены главой 2 Указания №
Согласно подпункту 2.1.1 пункта 2.1 Указания №
При этом временной интервал между датой расчета ПДН и датой заключения договора кредита с лимитом кредитования, в том числе предоставляемого с использованием банковской карты, и (или) временной интервал между датой расчета ПДН и датой акцепта заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте не должен превышать 31 календарный день.
Таким образом, факт осуществления транзакционной активности по предоставленной кредитной карте не влечет за собой необходимость повторного расчета ПДН, поскольку обязательства заемщика перед кредитной организацией уже учтены в расчете ПДН исходя из возможности использования заемщиком полной суммы установленного лимита кредитования. А актуальность рассчитанного значения ПДН в отношении кредита, предоставленного с использованием кредитной карты, не связана с датой предоставления кредита (совершения транзакции) (за исключением случая, когда совершение транзакции приравнивается условиями договора к акцепту заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте).
Учитывая, что требования о расчете ПДН применяются с 1 октября 2019 года, расчет ПДН в отношении договоров кредита (займа), заключенных до указанной даты, не требуется. При этом при наступлении в отношении данных договоров случаев, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Указания №
1 Или в эквивалентной сумме в иностранной валюте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату расчета ПДН либо курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному соглашением сторон и действующему на дату расчета ПДН.
2 Если сумма лимита кредитования будет равна 10 000 рублей и более или эквивалентна сумме в иностранной валюте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату расчета ПДН или курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному соглашением сторон и действующему на дату расчета ПДН.
- рассчитанный на основе имеющейся в банке информации, код 1000.i, когда банк вправе не рассчитывать ПДН;
- код 1011.i, когда банк не выполнил обязанности произвести расчет ПДН, если информация для расчета ПДН у банка отсутствует?
В раздел 8 Отчета включается информация об активах, в отношении которых Банком России на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 452 Федерального закона №
При этом размер надбавки к коэффициентам риска для кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, является корректным в случае, если указанные требования одновременно соответствуют условиям кода актива из раздела I Перечня в приложении 7 и условиям кода актива из разделов II — IV или из раздела VI Перечня в приложении 7.
Вместе с тем если периоду возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, соответствует период:
- с 1 октября 2019 года — в целях определения надбавок к коэффициентам риска применяются коды активов 1001.i — 1011.i раздела I Перечня в приложении 7 в зависимости от значения ПДН;
- до 1 октября 2019 года (до введения нормативного требования о расчете ПДН) — применяется код актива 1000.i раздела I Перечня в приложении 7.
В раздел 8 и раздел 91 Отчета включается информация обо всех активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 452 Федерального закона №
С учетом изложенного информация по соответствующим кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных процентов, в том числе по которым созданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 100%, также представляется в составе раздела 8 и раздела 91 Отчета. Обращаем внимание, что в указанном случае графы 4 и 5 раздела 8 и раздела 91 Отчета принимают нулевое значение.
1 В связи со вступлением в силу Указания №
2 Определяются в соответствии с Указанием №
Сумма строк графы 5 раздела 8 и графы 5 раздела 91 Отчета по кодам, относящимся к нормативам достаточности капитала банка (Н1.i), должна совпадать с суммой, соответствующей коду 8769.i, указанному в графе 1 раздела 1 Отчета.
Проверка выполняется в отдельности по каждому
| ∑ (гр.5 по i коду) — 8769.i | ≤ 0.5*n,
где 0.5*n — допустимая погрешность, связанная с округлением до тыс. руб.,
n — число слагаемых по
Построчное значение графы 5 раздела 8 и графы 5 раздела 91 Отчета может отклоняться не более чем на 0,5 в большую или меньшую сторону.
1 В связи со вступлением в силу Указания №
Да, верно1.
1 В связи со вступлением в силу Указания №