№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке заполнения расшифровок 5116 и 6223 Раздела III формы 0409110

Вопрос

На балансовом счете 10801 учитывается остаток прибыли после ее распределения. Просим пояснить, нужно ли корректировать суммы, которые необходимо отразить по расшифровкам отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 № 5456-У¹ (далее – Отчет) в части МСФО, после выплаты дивидендов, когда остаток на балансовом счете 10801 не соответствует остатку на балансовом счете 70801 на сумму распределения прибыли. После переноса остатка со счета 70801 на счет 10801, суммы, отражаемые по расшифровкам Отчета в части МСФО по счету 70801, необходимо переносить в расшифровки в части МСФО по счету 10801 в полном объеме или с каким-либо (каким именно?) коэффициентом?

¹«О внесении изменений в Указание Банка России № 4927-У».

Ответ

Данные о доходах (расходах) Банка, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, необходимо отражать в расшифровках 5116 и 6223 Раздела III отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 № 5456-У «О внесении изменений в Указание Банка России № 4927-У» в размере сложившихся по балансовому счету 10801 значений до даты списания указанных доходов (расходов) с балансового счета 10801. При этом в случае, если после принятия решения о распределении прибыли по итогам годового собрания акционеров Банка остаток на балансовом счете 10801 составит значение меньшее, чем разница между корректировками по доходам и расходам, возникшим в связи с влиянием МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», Банку следует отражать данные по указанным доходам в части сложившегося на балансовом счете 10801 остатка на дату расчета в расшифровке 5116, а в расшифровке 6223 отражать значение «0».