№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409127
Вопрос
Вопрос 1. На отдельных лицевых счетах балансового счета 47443 (с кодом валюты 810) Банк отражает начисленные субсидии, ожидаемые к получению от Минпромторга в рамках кредитования экспортеров. Величина начисленной субсидии зависит от размера основного долга, сформированного с учетом задолженности клиента, и валютной переоценки на дату начисления субсидии. Размер субсидии определяется в процентах годовых от суммы основного долга и не подлежит дальнейшей переоценке в связи с изменением установленных Банком России курсов валют.
В целях составления отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки» (далее – форма 0409127) по какому коду валюты следует отражать начисленную субсидию:
• по коду иностранной валюты (аналогично валюте кредита, по которому происходит начисление субсидии);
• по коду валюты 810 (в связи с тем, что величина не зависит от изменения курсов валют).
Вопрос 2. С учетом ситуации, изложенной в вопросе 2, какой из вариантов отражения начисленных субсидий в форме 0409127 является корректным:
• отражение по графе «Нечувствительные к изменению процентной ставки»;
• отражение как чувствительные к изменению процентной ставки, в соответствии с установленным сроком получения субсидии от Минпромторга 60 дней, начиная от момента расчета величины субсидии, подготовки всей необходимой информации и получения субсидии.
Вопрос 3. Правильно ли Банк понимает, что в форме 0409127 производные финансовые инструменты, отраженные на счетах 52601 и 52602, подлежат к отражению как «нечувствительные к изменению процентной ставки», по строкам «Прочие активы» и «Прочие пассивы» соответственно.
Ответ
По вопросу 1. Начисленные субсидии, ожидаемые к получению от Минпромторга в рамках программы кредитования экспортеров, учитываемые на балансовом счете № 47443, подлежат отражению в сводном Отчете и Отчете по коду валюты 810 (при его отдельном составлении) отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки» (далее – форма 0409127), в связи с чем верным является вариант 2.
По вопросу 2. Указанные начисленные субсидии подлежат отражению по строкам формы 0409127, по которым отражается ссудная задолженность, в графах 3–15, соответствующих графику погашения платежей по данной ссудной задолженности.
По вопросу 3. В соответствии с пунктом 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 040127 производные финансовые инструменты (далее – ПФИ) в указанной форме подлежат отражению развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости, сложившейся на внебалансовых счетах. Требования по ПФИ подлежат отражению по строкам 2.1 – 2.7, а обязательства – по строкам 5.1 – 5.7 формы 0409127. Информация о справедливой стоимости ПФИ, учитываемой на балансовых счетах 52601 или 52602, отражению в указанной форме не подлежит.