№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке предоставления обязательной отчетности в связи с реорганизацией в форме присоединения

Вопрос

Банк в связи с проводимой реорганизацией в форме присоединения к нему кредитной организации просит дать разъяснения по порядку составления и представления, следующих форм отчетности.

Предполагаемая дата реорганизации Банка – 04.11.2021.

Вопрос 1. Отчетность кредитной организации (месячная) по формам 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам», 0409129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией вкладам, депозитам», 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам», 0409316 «Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам» (Раздел I), 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях», 0409405 «Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, недвижимым имуществом, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами, а также об операциях между резидентами с иностранными ценными бумагами, недвижимым имуществом за рубежом, долями, паями и вкладами в имущество иностранных компаний», 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах», 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них» за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о прекращении деятельности кредитной организации (далее – дата реорганизации) включается в отчетность Банка, то есть отчетность кредитной организации за период с 01.10.2021 до 31.10.2021 включительно включается в отчетность Банка по состоянию на 01.11.2021, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется. За период с 01.11.2021 до даты реорганизации включительно отчетность кредитной организации также включается в отчетность Банка на 01.12.2021, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется.

Вопрос 2. Отчетность кредитной организации (квартальная) по формам 0409126 «Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых», 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)», 0409316 «Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам» (Раздел 2) за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации включается в отчетность Банка, то есть отчетность кредитной организации за период с 01.10.2021 до даты реорганизации включительно включается в отчетность Банка на 01.01.2022, представляется в установленные для представления отчетности сроки без дополнительных пояснений и отдельного ее представления не требуется.

Вопрос 3. Отчетность кредитной организации (квартальная) по форме 0409251 «Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)» (далее – форма 0409251) за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации представляется Банком в виде отдельной отчетности с реквизитами кредитной организации, то есть на 01.01.2022 Банк представляет в установленные для представления отчетности сроки отчетность за кредитную организацию за период с 01.10.2021 до даты реорганизации включительно с указанием в заголовочной части реквизитов кредитной организации с предоставлением пояснительной информации о проведенной реорганизации. При этом при формировании отчетности по форме 0409251 за кредитную организацию Раздел 1 данной формы не заполняется.

Вопрос 4. Отчетность кредитной организации (месячная) по формам 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте», 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады» за период с последней отчетной даты (с 01.10.2021) до даты реорганизации представляется Банком в виде отдельной отчетности с реквизитами кредитной организации, то есть по состоянию на 01.11.2021 Банк представляет в установленные для представления отчетности сроки отчетность за кредитную организацию за период с 01.10.2021 до 31.10.2021 включительно с указанием в заголовочной части реквизитов кредитной организации с предоставлением пояснительной информации о проведенной реорганизации. На 01.12.2021 Банк представляет в установленные для представления отчетности сроки отчетность за кредитную организацию за период с 01.11.2021 до даты реорганизации включительно с указанием в заголовочной части реквизитов кредитной организации с предоставлением пояснительной информации о проведении реорганизации.

Ответ

В соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 16.07.2012 № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» обязанность по представлению отчетности реорганизованной кредитной организацией за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, в том числе заключительной бухгалтерской отчетности, после завершения реорганизации до наступления сроков ее представления возлагается на правопреемника в предусмотренных порядком составления и представления форм отчетности случаях.

После завершения реорганизации информация о деятельности реорганизованной кредитной организации включается в отчетность правопреемника, за исключением случаев, предусмотренных порядком составления и представления форм отчетности.

Таким образом, обязанность кредитной организации по представлению форм отчетности и другой информации, установленных приложением 2 к Указанию Банка России № 4927-У, возлагается на правопреемника – Банк и осуществляется в следующем порядке:

Вопрос 1. Ежемесячная отчетность кредитной организации по формам 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам» (далее — форма 0409128), 0409129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией вкладам, депозитам» (далее – форма 0409129), 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее – форма 0409202), 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» (далее –  форма 0409303), 0409316 (раздел I) «Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам» (далее – форма 0409316 (Раздел 1)), 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях» (далее – форма 0409401), 0409405 «Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, недвижимым имуществом, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами, а также об операциях между резидентами с иностранными ценными бумагами, недвижимым имуществом за рубежом, долями, паями и вкладами в имущество иностранных компаний» (далее – форма 0409405), 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» (далее –  форма 0409501), 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них» (далее – форма 0409603) за отчетный период с 01.10.2021 до 31.10.2021, в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, представляется в виде отдельных электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации, владельцем ключа которого является Банк;

данные по операциям, проведенным кредитной организации в период с 01.11.2021 до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении его деятельности (предположительно 04.11.2021), включаются в отчетность по формам 0409128, 0409129, 0409202, 0409303, 0409316 (Раздел 1), 0409401, 0409405, 0409501, 0409603 Банка.

Вопрос 2 — 3. Позиция Банка верна.

Вопрос 4.  Ежемесячная отчетность по формам 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте» (далее – форма 0409601), 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, размещенных во вклады» (далее – форма 0409345) об операциях кредитной организации за отчетный период с 01.10.2021 до 31.10.2021, в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления отчетности представляется Банком в виде отдельного электронного сообщения с реквизитами кредитной организации, сформированного по состоянию на 01.11.2021, в установленные для представления отчетности сроки.

Отчетность по формам 0409601 и 0409345 об операциях кредитной организации за период с 01.11.2021 до даты завершения реорганизации (предположительно 04.11.2021), в течение которого кредитная организация осуществляла свою деятельность, представляется Банком в виде отдельного электронного сообщения с реквизитами кредитной организации, сформированного на дату завершения реорганизации, в установленные для представления отчетности сроки.

При представлении Банком форм отчетности и другой информации за присоединенную кредитную организацию в заголовочной части указываются реквизиты кредитной организации. Отчетность, составленная за кредитную организацию, представляется в Банк России в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, владельцем ключа которого является Банк.