№ 744-П от 07.12.2020 Положение Банка России «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением»

О расчете БИ (часть 1)

Вопрос

1. Просьба пояснить методологические аспекты расчета показателя ВФ в соответствии с формулой, указанной в подпункте 2.2.5 пункта 2.5 Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П).

2. Зависит ли расчет показателя размера операционного риска в соответствии с Положением № 744-П от порядка аналитического учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами кредитной организации, в том числе в части отнесения данных ценных бумаг к торговому или банковскому портфелям кредитной организации?

Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции с долговыми ценными бумагами кредитной организации, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в отношении которых кредитная организация не имеет намерения о реализации портфеля в краткосрочной перспективе, к основным, а не критическим процессам (по классификатору процессов, приведенному в Положении Банка России от 08.04.2020 № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» (далее – Положение № 716-П), на основании принадлежности к банковскому, а не торговому портфелю? Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции купли-продажи валюты, к основным на указанном выше основании?

Ответ

1. Положение № 744-П разработано в соответствии со стандартом Базельского комитета по банковскому надзору Basel III: Finalising post-crisis reforms (December 2017). Целью показателя ВФ, который в соответствии с пунктом 2.2 Положения № 744?П включается в состав бизнес-индикатора, является отражение не финансового результата, а объема операционного риска от операций по торговому и банковскому портфелям кредитной организации, определяемого индикатором по доходным и расходным операциям кредитной организации и рассчитываемых в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.5 Положения № 744?П.

2. Расчет размера операционного риска в соответствии с Положением № 744-П в части учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами не зависит от того, к торговому или банковскому портфелю кредитная организация отнесла те или иные ценные бумаги, и базируется исключительно на суммах доходов (расходов), отраженных кредитной организацией по символам отчетности по форме 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации», установленной Указанием Банка России 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». В целях расчета величины показателей, включаемых в расчет бизнес-индикатора, кредитная организация руководствуется приложением 2 к Положению № 744-П независимо от того, к какому портфелю кредитная организация относит доходы (расходы) в соответствии со своей учетной политикой.

В части вопроса об отнесении процессов, связанными с операциями с ценными бумагами к тому или иному уровню критичности, отмечаем, что кредитная организация самостоятельно классифицирует процессы по уровню критичности в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 Положения № 716-П в зависимости от объема и масштаба проводимых операций, объема доходов (расходов) по этим процессам на основе критериев и (или) подходов, определенных в своих внутренних документах. Отмечаем, что представленный в письме подход классификации процессов на основные или критические исключительно в зависимости от того, как в учетной политике ценные бумаги распределяются на торговый и банковский портфель, не соответствует критериям подпункта 4.1.1 пункта 4.1 Положения № 716-П, так как не учитывает объем и масштаб проводимых операций по ним.