№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О составлении и представлении отчетности по форме 0409350 в случае несвоевременного исполнения обязательств из-за внешних причин, не зависящих от кредитной организации и не связанных с недостаточностью средств на корреспондентских счетах

Вопрос

Требуется ли составление Отчета по форме 0409350 в случае несвоевременного исполнения обязательств по причинам, не связанным с проблемами с ликвидностью, например, в случае технической проблемы или ошибки (в том числе вызванной человеческим фактором), в результате действий банка-контрагента? Требуется ли составлять Отчет в случае проведения операции в длительные сроки, в том числе в связи с имеющимися санкционными или иными ограничениями, а также выходными днями иностранного государства, в котором находится банк получателя денежных средств?

Ответ

В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 02.12.1990 № 395—1 «О банках и банковской деятельности» Банк обязан осуществить перечисление средств клиента не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором банковского счета, тарифами или платежным документом. В указанных документах, которые формируются Банком с учетом требований его внутренних документов, предусмотренных пунктом 1.8 Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», по согласованию с клиентом возможно установить иной срок проведения операций по счету в рамках действующего законодательства (в том числе соответствующий требованиям статьи 849 «Сроки операций по счету» Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1.3. Приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 № 579 П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, могут быть отражены в бухгалтерском учете в текущем операционном дне или в операционном дне, следующем за выходным днем. Способ отражения должен быть предусмотрен учетной политикой кредитной организации.

Банк должен руководствоваться нормами действующего законодательства при определении, является ли неисполнение распоряжений клиентов в течение операционного дня нарушением сроков исполнения обязательств.

В отчетности по форме 0409350 должны отражаться все неисполненные Банком денежные обязательства, возникшие в соответствии с условиями заключенных договоров (соглашений), а также неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей (понятие обязательных платежей определено статьей 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), по которым нарушен срок их исполнения. Изъятий, в том числе для случаев несоблюдения срока перечисления средств из-за внешних причин, не зависящих от Банка и не связанных с недостаточностью средств на корреспондентских счетах, не предусмотрено. В случае возникновения у кредитной организации неисполненных денежных обязательств по причине в том числе операционной ошибки или ошибки контрагента, информация о них подлежит отражению в отчетности по форме 0409350. Информацию о причинах неисполнения обязательств следует отразить в пояснении к отчету.

Если кредитная организация, согласно условиям договора, должна исполнить распоряжение в день его поступления, но не сделала этого, информация об этом должна отражаться в форме отчетности 0409350. Если договором предусмотрено исполнение обязательств после исполнения обязанностей другой стороной, срок исполнения обязательств исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной. В этом случае при неисполнении другой стороной своих обязанностей у отчитывающейся кредитной организации отсутствуют неисполненные денежные обязательства, подлежащие отражению в отчетности по форме 0409350.