№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке отражения в отчетности по форме 0409603 денежных средств на банковских (корреспондентских) счетах типа «С», открытых в государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»

Вопрос

В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 29.12.2022 «Об организации расчетов по банковским счетам типа «С» Банком заключен договор банковского (корреспондентского) счета и открыт корреспондентский счет типа «С» на балансовом счете второго порядка № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах» государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее – АСВ).

Принимая во внимание, что АСВ не является кредитной организацией, Банк просит пояснить, какой из перечисленных вариантов является корректным для целей отражения указанного счета в отчетности по форме 0409603 [1].

1. Банку следует отражать остатки и обороты по указанному счету «Ностро».
2.  Банку следует исключить в полном объеме остатки и обороты по указанному счету «Ностро».

^[1] Отчетность по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них».

Ответ

Верным является подход, приведенный в варианте 1 обращения Банка.

 

Денежные средства на банковских (корреспондентских) счетах типа «С», открытых в АСВ, временно учитываемые на балансовом счете 30110 до внесения необходимых изменений в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций [1], отражаются в отчетности по форме 0409603.

^[1] Разъяснение Департамента регулирования бухгалтерского учета Банка России: «Разъяснение о применении кредитными организациями Плана счетов бухгалтерского учета при открытии банковских (корреспондентских) счетов типа «С»,размещенное на официальном сайте Банка России в сети Интернет 30.12.2022,http://www.cbr.ru/statistics/accounting_reporting/clarifications_ko/.