№ 646-П от 04.07.2018 Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»

О порядке применения критериев существенности косвенных вложений кредитных организаций в источники собственных средств и расчете с 01.04.2024 показателя ВИК

Вопрос

Вопрос 1.

 

С 01.04.2024 вступили в силу изменения в порядок расчета капитала кредитных организаций (далее – КО) в части косвенных вложений в собственные источники капитала (п. 2.2.4 Положения Банка России № 646-П), которые предусматривают в дополнение к действующим относительным пороговым значениям критериев существенности (1% от собственных средств (далее – СС) — индивидуальный и 5% от СС — совокупный) введение абсолютных критериев существенности (100 млн руб. – индивидуальный и 10 млрд руб. – совокупный). Так, величина косвенных вложений КО в источники СС, которая исключается из расчета капитала КО (показатель ВИК), с 01.04.2024 определяется в соответствии с п. 8.4 Положения Банка России № 646-П. В связи с этим Банк просит на примере пояснить порядок расчета показателя ВИК.

Пример.

На дату расчета СС 01.05.2024 КО с величиной капитала 220 млрд руб. имеет вложения в следующие источники СС:

источник 1 – 5 млрд руб.; источник 2 – 2,3 млрд руб.; источник 3 – 2 млрд руб.; источник 4 – 1 млрд руб.

Совокупная сумма иных несущественных источников (каждый менее 100 млн руб. и менее 1% от СС) – 10,9 млрд руб.

Вопрос 2

Что рассматривать в качестве источника СС при расчете показателя ВИК:

а) каждый договор в отдельности, по которому Банком получен доход за счет

СС;

б) совокупность договоров, объединенных экономическим смыслом, процентные доходы, комиссионные доходы, полученные за счет собственных денежных средств?

Вопрос 3.

При корректировке капитала на косвенные вложения КО в источники СС учитывается дата формирования источника и изменению подлежит уровень капитала, в расчете которого КО учитывает фондированный ею источник. Возможно ли применять критерии существенности, определенные п. 2.2.4 Положения Банка России № 646-П, к косвенным вложениям КО в источники дополнительного капитала?

 

Ответ

По вопросу 1.

 

С 01.04.2024 величина косвенных вложений КО в источники СС, которая исключается из расчета капитала КО, определяется по формуле:

ВИК=ВИК1+(ВИК2 – ВИК1)*К, с 01.04.2024 К равен 30%.

ВИК1 определяется исходя из относительных критериев существенности.

В качестве пороговых значений принимаются:

- для индивидуальных вложений – 1% от СС (в примере 2,2 млрд руб.). В расчете учитываются вложения, равные или превышающие указанный порог, в полной сумме вложений;

- для совокупных несущественных вложений – 5% от СС (в примере 11 млрд руб.). В расчете учитываются вложения, превышающие указанный порог, в части превышения.

В примере расчет ВИК1 включает вложения в размере 5 и 2,3 как превышающие индивидуальный порог существенности, а также совокупную сумму иных несущественных вложений, превышающую совокупный порог (2+1+10,9)-11.

Таким образом, ВИК1 = 5+2,3+(13,9—11) = 10,2.

ВИК2 определяется исходя из относительных и абсолютных критериев существенности.

В качестве пороговых значений принимаются:

- для индивидуальных вложений меньшая из двух величин: 1% от СС или 100 млн руб. В расчете учитываются вложения, превышающие указанный порог, в полной сумме вложений;

- для совокупных несущественных вложений меньшая из двух величин: 5% от СС или 10 млрд руб. В расчете учитываются вложения, превышающие указанный порог, в части превышения.

В примере расчет ВИК2 включает индивидуальные вложения в размере 5; 2,3; 2 и 1 как превышающие наименьшую из величин относительного и абсолютного порогов существенности для индивидуальных вложений, а также совокупные несущественные вложения в части превышения над наименьшей из величин относительного и абсолютного порогов для совокупных вложений в размере 10,9—10.

ВИК2 = 5+2,3+2+1+(10,9—10) = 11,2.

ВИК = 10,2+(11,2—10,2)*0,3 = 10,5.

Таким образом, величина косвенных вложений в источники СС, подлежащая исключению из расчета капитала КО с 01.04.2024 (показатель ВИК), равна 10,5 млрд руб.

По вопросу 2.

Разбивку источников капитала Банка в целях оценки их качества следует производить в разрезе отдельных договоров.

По вопросу 3.

Критерии существенности, предусмотренные абзацем 7 п. 2.2.4 Положения Банка России № 646-П, являются общей нормой, которая применяется в отношении источников капитала любого уровня, в том числе и в отношении источников дополнительного капитала.