№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по форме 0409120

Вопрос

Кредитная организация просит дать разъяснения по порядку составления формы «Данные о риске концентрации».

1.      Каким образом отражать в форме значение Крз группы связанных заемщиков, распределяя по видам их экономической деятельности, в случае, если заемщики группы осуществляют деятельность в различных отраслях?

2.      В соответствии с порядком составления формы в отчет включаются «требования к контрагентам – физическим и/или юридическим лицам (включая кредитные организации)». Правильно ли кредитная организация   понимает, что данные по требованиям к физическим лицам отражаются только в Разделе 2 формы?

3.      Просим прокомментировать целесообразность определения вида экономической деятельности (отраслевой принадлежности) российских компаний-эмитентов долговых обязательств в случае, если номинальным эмитентом ценных бумаг выступают их дочерние специализированные финансовые компании (SPV). Практика выпуска облигаций через  SPV является широко распространенной в России. При этом учет отраслевой принадлежности по номинальному эмитенту SPV не будет отражать реальной сферы деятельности материнской компании (фактического заемщика) и приведет к значительному неадекватному завышению риска, классифицированного как финансовая деятельность. Можно ли для целей определения отраслевого риска использовать данные о фактической сфере деятельности материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг? Аналогичным образом, можно ли использовать данные о географической концентрации не на основании SPV, которые в ряде случаев регистрируются за рубежом (например, при размещении еврооблигаций российской компаний), а на основании местоположения материнской компании?

Ответ

По вопросу 1 обращения

В подразделе 1.1 отчета подлежит отражению информация о величине риска концентрации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов – юридических лиц и лимитов, установленных на соответствующие отрасли.

В связи изложенным, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов Банка по отраслям экономической деятельности осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.

В случае установления Банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.

По вопросу 2 обращения

В соответствии с пунктами 2.2., 2.3., 3.1 Порядка составления и представления формы 0409120 требования к контрагентам – физическим лицам подлежат отражению в подразделах 1.2, 1.3 раздела 1 и в разделе 2 формы 0409120.

По вопросу 3 обращения

В разделе 1 отчета информация о величине риска концентрации приводится кредитной организацией по видам экономической деятельности (географических зон, видов ценных бумаг) материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг (облигаций), номинальным эмитентом которых является дочерняя компания специального назначения (SPV).