№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О составлении отчетности по формам 0409115 и 0409135

Вопрос

У Банка возникли вопросы по поводу корректности отражения остатка на балансовом счете №30215 в части взноса в гарантийный фонд платежной системы НСПК «Мир» в формах отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации», 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации», а также при расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России.

На балансовом счете №30215 отражен взнос в гарантийный фонд платежной системы НСКП «Мир». В соответствии с информацией, размещенной на официальном сайте НСКП «Мир» в сети «Интернет», центральным платежным клиринговым контрагентом является Центральный банк Российской Федерации.

В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» остаток по счету № 30215 в части денежных средств участников платежной системы, внесенных в гарантийный фонд платежной системы, в случае, если центральным платежным клиринговым контрагентом выступает Банк России, подлежит отражению в расшифровке А30215/2, которая, в свою очередь, корректирует строку 2 «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».

В связи с вышеуказанным может ли Банк для целей составления отчетности по форме 0409135 считать остатки на балансовом счете №30215 в части взноса в гарантийный фонд платежной системы НСКП «Мир» требованием к Банку России и применить код 8715 для отражения вышеуказанных остатков в составе первой группы активов с коэффициентом риска, равным 0?

Одновременно, следует ли также считать данные средства как требования к Банку России при составлении отчетности по форме 0409115 и расчете обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России?

Ответ

1.   Положение Банка России от 04.08.2016 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение Банка России № 283-П) не содержит исключений в отношении взносов в гарантийный фонд НСКП «Мир», центральным платежным клиринговым контрагентом по которым выступает Банк России. Указанные вложения, учитываемые в бухгалтерском учете на счете 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы», являются элементами расчетной базы резерва в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России № 283-П и подлежат отражению в форме 0409115.

2.  По вопросу включения указанных выше вложений в код 8715 сообщаем, что не поддерживаем предложение банковского сообщества о применении в отношении них коэффициента риска 0%. Данное предложение вступает в противоречие с методологией оценки кредитного риска по вложениям в гарантийные (дефолтные) фонды, реализованной в Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (далее - Инструкция Банка России № 180-И), и соответствующей положениям документов Базельского комитета по банковскому надзору.

Гарантийные (дефолтные) фонды, в частности гарантийный фонд платежной системы, являются формой обеспечения исполнения обязательств любого из участников платежной системы.

В рамках Инструкции Банка России № 180-И вложениям в гарантийные фонды клиринговых организаций, кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (включая квалифицированного), присваивается коэффициент риска 1250%.