№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления раздела 5 формы отчетности 0409808
Вопрос
Банк просит дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Что следует понимать в качестве даты выпуска (привлечения, размещения) инструмента: для долей уставного капитала/для субординированного кредита (депозита) при заполнении раздела 5 «Основные характеристики инструментов капитала» формы 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам»:
а) дату включения в расчет капитала;
в) иную дату?
2. Какую дату следует указывать в вышеуказанной форме отчета как дату выпуска (привлечения, размещения) инструмента при увеличении уставного капитала Банка и увеличении суммы субординированного кредита:
а) все даты включения в капитал увеличенной суммы инструмента через запятую для каждого инструмента;
в) дату первого включения инструмента в капитал;
с) последнюю дату согласования Банком России дополнительного соглашения к субординированному кредиту (кроме суммы кредита, изменена процентная ставка по договору);
е) иную дату?
Ответ
По вопросу 1. Согласно пункту 8 порядка составления и представления формы 0409808 в разделе 5 отражается информация об инструментах капитала, включаемых кредитной организацией или головной кредитной организацией банковской группы в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» и Положением Банка России от 03.12.2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп». Учитывая изложенное, информация о дате итогов выпуска (привлечения, размещения) инструмента капитала отражается в разделе 5 формы 0409808 с учетом подходов, изложенных в вышеуказанных нормативных актах, а именно:
по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;
по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;
по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.
По вопросу 2. По строке 11 раздела 5 формы 0409808 отражается:
- в случае увеличения уставного капитала – все даты через запятую государственной регистрации изменений величины уставного капитала;
- в случае заключения дополнительного соглашения об увеличении суммы субординированного кредита – через запятую все даты согласования Банком России включения в капитал кредитной организации увеличения размера субординированного кредита при наличии единых условий предоставления денежных средств, при наличии различных условий информация раскрывается в разрезе каждого дополнительного соглашения.