№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
Об отражении в отчетности по форме 0409501 компенсационных взносов
Вопрос
В связи с введением Кредитной организацией новых «Правила осуществления клиринговой деятельности при проведении единой торговой сессии», в соответствии с которыми появилось понятие «компенсационные взносы». По разъяснению Кредитной организацией: «компенсационные взносы имеют возвратный характер, соответственно их учет должен осуществляться в соответствии с требованиями Банка России в следующем порядке:
- полученные участниками компенсационные взносы учитываются на счетах по учету прочих привлеченных средств сроком «до востребования»;
- уплаченные участниками компенсационные взносы учитываются на счетах по учету прочих размещенных средств сроком «до востребования»».
По сообщению ММВБ: «компенсационный взнос - переменная часть обеспечения Участника клиринга или Клирингового центра, рассчитываемая в порядке, предусмотренном Правилами клиринга, и являющаяся обеспечением исполнения обязательств по сделкам, предусмотренным Правилами клиринга, заключённым между данным участником клиринга и клиринговым центром. Ежедневно во время клиринговой сессии (по окончанию торгов ТОМ) для компенсации рыночных рисков по обязательствам с датой исполнения Т+1 и далее будет производиться расчёт компенсации взносов».
Следует ли отражать в отчётности по форме 0409501 обороты по счетам 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций» и 322 «Прочие размещенные средства в кредитных организациях» в виде компенсационных взносов?
Ответ
По вопросу отражения в отчетности по форме 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» (далее – форма 501) сумм компенсационных взносов по сделкам покупки-продажи иностранной валюты с Кредитной организацией, выполняющим функцию центрального контрагента, Департамент банковского регулирования полагает нецелесообразным их отражение в форме 501.