№ 646-П от 04.07.2018 Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»
О покрытии рисков по вложениям Банка в источники собственных средств (капитала) при кредитовании с использованием кредитных карт
Вопрос
Банк просит дать разъяснения по порядку применения норм Положения Банка России № 646-П в части покрытия рисков по вложениям Банка в источники собственных средств (капитала) при кредитовании с использованием кредитных карт.
Ответ
С учетом особенностей кредитования с использованием кредитных карт полагаем возможным применять следующий вариант определения величины доходов, сформированных за счет самого Банка, который может быть рассмотрен на гипотетическом примере.
Предположим, что по состоянию на 01.01.2019 задолженность заемщика составляет 100 ед. Ссуда оценивается по амортизированной стоимости. За счет кредитных средств заемщиком уплачена комиссия в размере 20 ед., отраженная в составе доходов Банка. Резерв по ссудной задолженности - 0%. В качестве способа покрытия рисков по вложениям в источники собственных средств (капитала) Банк использует корректировку капитала на 20 ед.
По состоянию на 01.02.2019 заемщиком произведен платеж в размере 10 ед. в счет погашения ссудной задолженности (остаток – 90 ед.), что составляет 10% от суммы актива (100 ед.). Таким образом, величина источника капитала Банка, сформированного за счет собственных средств, снизилась на 2 ед. и составила 18 ед. (20 – 20 * 10%).
По состоянию на 01.03.2019 заемщиком произведен платеж в размере 10 ед. в счет погашения ссудной задолженности (остаток – 80 ед.), что составляет 11,1% от суммы актива (90 ед.). Таким образом, величина источника капитала Банка, сформированного за счет собственных средств, снизилась на 2 ед. и составила 16 ед. (18 – 18 * 11,1%).
По состоянию на 01.04.2019 ссудная задолженность увеличилась на 20 ед. (остаток – 100 ед.). За счет кредитных средств заемщиком уплачена комиссия в размере 2 ед., отраженная в составе доходов Банка.
Для определения величины источника капитала Банка, сформированного за счет собственных средств, в качестве базы для расчета следует использовать величину ссудной задолженности (актива) с учетом первоначально выданной суммы. В указанном примере величина ссудной задолженности составит 120 ед. (100 ед. – выданная ссуда по состоянию на 01.01.2019, 20 ед. – увеличение ссудной задолженности по состоянию на 01.04.2019).
Заемщиком осуществлены платежи в совокупном размере 20 ед. в счет погашения ссудной задолженности, что составляет 16,7% от суммы актива (120 ед.). Фондированные Банком доходы составляют 22 ед. (20 ед. + 2 ед.). Таким образом, величина источника капитала Банка, сформированного за счет собственных средств (22 ед.), с учетом произведенных платежей (20 ед.) составит 18,326 ед. (22 – 22 * 16,7%).