№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления формы 0409155
Вопрос
Банк просит дать разъяснение по порядку включения производных финансовых инструментов типа валютный своп, товарный своп, своп на ценные бумаги, своп на драгоценные металлы (далее – Своп-контракты) в отчетную форму 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах» (далее – Отчет) в соответствии с требованиями пункта 3.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409155 Указания Банка России № 4927-У.
В связи с внесением с 01.01.2019 изменений в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов», в соответствии с которым договоры (сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после заключения договора (сделки), определяются как производные финансовые инструменты, Банк просит указать, каким образом следует отражать в Отчете Своп-контракты, первая и вторая части которых отражены на счетах по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам Главы Г Плана счетов бухгалтерского учета:
1-й вариант – только по второй части сделки, независимо от срока ее исполнения;
2-й вариант – по первой и второй части сделки, независимо от срока исполнения каждой части;
3-й вариант – иное.