№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по форме 0409155

Вопрос

Вопрос 1.

Согласно Порядку составления и представления отчетности по форме 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах» пункта 2.3 по строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 раздела 1 Отчета из соответствующих условных обязательств кредитного характера выделяются обязательства, до фактического срока исполнения которых осталось более 1 года.

В связи с этим, Банк просит уточнить, включается ли банковская гарантия, с датой окончания действия гарантии сроком более года в стр.3.1 раздела 1, если по условиям договора бенефициар может потребовать исполнения условий договора в любой момент в рамках действия данной гарантии?

Вопрос 2.

Правильно ли Банк понимает, что в графу 17 «Корректировка резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки» стр.3.1 раздела 1 не включаются корректировки стоимости договора банковской гарантии до наибольшей величины?

Ответ

По вопросу 1.  

В случае если на дату составления формы 0409155 фактический срок действия гарантии до даты установленной договором банковской гарантии определен свыше 1 года, то данные гарантии отражаются по строке по строке 3.1 «выданные банковские гарантии и поручительства, со сроком более 1 года» раздела 1 формы 0409155, вне зависимости от условия возможного ее досрочного исполнения.

По вопросу 2.

В графу 17 «Корректировки резервов на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки» по строке 3.1. «выданные банковские гарантии и поручительства, со сроком более 1 года» раздела 1 формы 0409155 не включается корректировка стоимости банковской гарантии до величины ее справедливой стоимости.