№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления и представления отчетности по форме 0409345 в части включения остатков на счетах юридически лиц - малых предприятий

Вопрос

Банк просит разъяснить включение в отчетность по форме 0409345 и в реестр обязательств банка перед вкладчиками остатков на счетах прочих привлеченных средств малых предприятий (балансовые счета №№ 437—439) в случае если остатки на таких счетах не являются остатками по прямыми договорам банковского вклада или банковского счета и не являются смешанными договорами, предусматривающие один из указанных выше типов. Например, к таким договорам можно отнести сделки прямого РЕПО, заключаемые с малыми предприятиями, остатки по которым будут отражены на указанных балансовых счетах.

Ответ

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» страхованию подлежат денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые вкладчиками или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

В случае, если договоры, заключенные с малыми предприятиями, остатки по которым будут отражены на балансовых счетах 437—439, регулируют сложные правоотношения, включающие элементы договора банковского счета или банковского вклада, то остатки по таким счетам могут быть включены в отчетность по форме 0409345 и в реестр обязательств банка перед вкладчиками.