№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления и представления отчетности по форме 0409345 в части расчета встречных требований

Вопрос

Правильно ли банк понимает, что при расчете страхового возмещения в соответствии с отчетностью по форме 0409345 для расчета встречных требований банка к вкладчику необходимо также учитывать не весь остаток на счете требований по балансовому счету № 47443, а разницу между балансовыми счетами № 47443 и № 47441 (т е. в части, отнесенной на доходы)?

Ответ

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345 данные о размере страхового возмещения по вкладам отражаются в разделе 4 в соответствии со статьями 11, 121 и 122 Федерального закона № 177-ФЗ в редакции, вступившей в силу с 01.01.2019.

Так, на основании статьи 11 Федерального закона № 177-ФЗ, если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 177-ФЗ.

Данный подход должен использовать банками при расчете показателя «размер страхового возмещения» раздела 4 отчетности по форме 0409345.

В соответствии с разъяснениями на официальном сайте государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» под встречными требованиями в целях формирования реестра обязательств банка понимаются любые денежные обязательства вкладчика перед банком по гражданско-правовым сделкам и (или) иным, предусмотренным федеральным законодательством основаниям.

Полный состав и порядок расчета встречных требований банк должен определять самостоятельно с учетом проводимых активных операций и методов их учета в балансе в соответствии с рабочим планом счетов, а также с учетом вышеизложенного общего подхода.

В этой связи включение в расчет встречных требований банка к вкладчику разницы между балансовыми счетами 47443 «Расчеты по прочим доходам, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств» и 47441 «Прочие доходы, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств» должно определяться банком самостоятельно на основании учетной политики банка.