№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления и представления отчетности по форме 0409345 в части заполнения раздела 4

Вопрос

Какой из приведенных ниже вариантов заполнения раздела 4 Отчета по вкладчику – индивидуальному предпринимателю является верным на следующем условном примере № 1?

У вкладчика отрыто в банке два вклада на сумму 2200 тыс. руб., из которых 1800 тыс. руб. – вклад физического лица, 400 тыс. руб. – вклад индивидуального предпринимателя.

Сумма встречных требований банка к данному вкладчику составляет 1200 тыс. руб., из которых 300 тыс. руб. – встречные требования к физическому лицу, 900 тыс. руб. – встречные требования к индивидуальному предпринимателю.

Вариант 1: размер страхового возмещения составит 2200 – 1200 = 1000 тыс. руб., из них размер страхового возмещения по вкладу физического лица составит 1000 / 2200 х 1800 = 818 тыс. руб., размер страхового возмещения по вкладу индивидуального предпринимателя составит 1000 / 2200 х 400 = 182 тыс. руб. Вид раздел 4 Отчета приведен в Таблице 1 (прилагается отдельный файл).

Вариант 2: размер страхового возмещения составит 2200 – 1200 = 1000 тыс. руб., из них размер страхового возмещения по вкладу физического лица составит 1000 тыс. руб., размер страхового возмещения по вкладу индивидуального предпринимателя составит 0 тыс. руб., так как встречные требования банка к индивидуальному предпринимателю превышают его требования к банку по вкладу. Вид раздел 4 Отчета приведен в Таблице 2 (прилагается отдельный файл).

Какой из приведенных ниже вариантов заполнения раздела 4 Отчета по вкладчику – индивидуальному предпринимателю является верным на следующем условном примере № 2?

У вкладчика отрыто в банке два вклада на сумму 4200 тыс. руб., из которых 2800 тыс. руб. – вклад физического лица, 1400 тыс. руб. – вклад индивидуального предпринимателя.

Суммы встречных требований банка к данному вкладчику отсутствуют.

Вариант 1: размер страхового возмещения 1400 тыс. руб., из них размер страхового возмещения по вкладу физического лица составит 1400 / 4200 х 2800 = 933 тыс. руб., размер страхового возмещения по вкладу индивидуального предпринимателя составит 1400 / 4200 х 1400 = 467 тыс. руб.

Вид раздел 4 Отчета приведен в Таблице 3 (прилагается отдельный файл).

Вариант 2: размер страхового возмещения составит 1400 тыс. руб., из них размер страхового возмещения по вкладу физического лица составит 1400 тыс. руб., размер страхового возмещения по вкладу индивидуального предпринимателя составит 0 тыс. руб.

Вид раздел 4 Отчета приведен в Таблице 3 (прилагается отдельный файл).

Ответ

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345 (далее — Отчет), изложенном в Указании № 4927-У, при заполнении раздела 4 Отчета в графе 2 указывается количество вкладчиков – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 3 – количество вкладчиков – индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 2, так и в графу 3 раздела 4 Отчета.

В графе 6 Отчета указывается общий размер страхового возмещения по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 7 – общий размер страхового возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 6, так и в графу 7 раздела 4 Отчета.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 11 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Федеральный закон), если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1400 тыс. руб. в совокупности. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, предусмотренных статьями 12.1 и 12.2 Федерального закона).

Таким образом, в приведенном банком первом примере верным является вариант 2, при котором в графе 7 указан остаток средств на счете клиента – физического лица, являющегося также индивидуальным предпринимателем, за вычетом суммы встречных требований, пропорциональной размеру обязательств.

В отношении второго примера сообщаем следующее. Учитывая, что остатки денежных средств имеются на счете физического лица, а на его счете, открытом как индивидуальному предпринимателю остатки отсутствуют, с учетом пункта 14 Порядка при отражении в разделе 4 Отчета сведений о таком клиенте в графах 1 и 2 должно быть отражено значение «1», в графе 3 – значение «0», в графах 5 и 6 – значение «650» (900 – 250), в графе 7 – значение «0».

Файл