№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления и представления отчетности по форме 0409345 в части заполнения раздела 4

Вопрос

Банк обслуживает клиентов – физических лиц, которые одновременно являются индивидуальными предпринимателями и соответственно имеют счета требований и (или) обязательств, как индивидуального предпринимателя, так и физического лица.

На балансе банка у клиента – физического лица Иванова И И., одновременно являющегося индивидуальным предпринимателем, есть счета: 40817 – 100 тыс. руб.;

40802 – 200 тыс. руб.; 45505 – 50 тыс. руб.

В каком из трех вариантов в 4 разделе Отчета информация по клиенту отражена корректно? Варианты приведены в таблице (прилагается отдельный файл).

Ответ

Отчет), изложенном в Указании Банка России № 4927-У, при заполнении раздела 4 Отчета в графе 2 указывается количество вкладчиков – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 3 – количество вкладчиков – индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 2, так и в графу 3 раздела 4 Отчета.

В графе 6 Отчета указывается общий размер страхового возмещения по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 7 – общий размер страхового возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 6, так и в графу 7 раздела 4 Отчета.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 11 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Федеральный закон), если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1400 тыс. руб. в совокупности. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, предусмотренных статьями 12.1 и 12.2 Федерального закона).

Учитывая изложенное, в приведенном банком примере при отражении в разделе 4 Отчета сведений о клиенте – физическом лице, который одновременно является индивидуальным предпринимателем, в графах 1, 2 и 3 должно быть отражено значение «1», в графах 5 и 6 – значение «250» (100 + 200 – 50), а в графе 7 – значение «167» (200 – 33), т е. остаток средств на счете Иванова И И. как индивидуального предпринимателя за вычетом суммы встречных требований, пропорциональной размеру обязательств (33 = 200/(100 + 200) х 50).

Файл