№ 646-П от 04.07.2018 Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»

О включении вложений банка в паи ЗПИФН в расчет собственных средств (капитала)

Вопрос

Кредитная организация является владельцем более 20% инвестиционных паев Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости (далее по тексту — ЗПИФН), в состав имущества которого входят исключительно недвижимость, земельные участки, проектно-сметная документация и денежные средства. Вложения в капиталы других юридических лиц в составе имущества ЗПИФН отсутствуют.

Следует ли рассматривать вложения в паи данного ЗПИФН с точки зрения требований пунктов 2.2.9, 2.4.3 и 3.2.3 Положения Банка России № 646-П как вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций и, соответственно, уменьшать на сумму данных вложений размер собственных средств (капитала) кредитной организации?

Ответ

Согласно подходам, реализованным в Положении Банка России № 646-П, к показателям, уменьшающим сумму источников собственных средств (капитала) кредитной организации, относятся вложения в капитал (акции (доли) и иные источники капитала) финансовых организаций.

Под вложениями в активы (в том числе в капитал финансовых организаций), включаемыми в показатели, уменьшающие сумму источников капитала, понимаются как прямые, так и косвенные вложения.

Принимая во внимание, что согласно Федеральному закону от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» паевой инвестиционный фонд (далее – ПИФ) не является юридическим лицом, для случаев вложения в паи ПИФов следует учитывать конечный объект вложений ПИФов. Другими словами, в общем случае вычет из капитала кредитных организаций производится в отношении имущества, включаемого в состав ПИФов, с учетом доли вложений кредитной организации в паи указанных ПИФов, за минусом резервов, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и Указания Банка России от 17.11.2011 № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

Следовательно, в случае если паями ПИФов удостоверяются права Банка на собственные акции (доли) Банка, акции (доли) финансовых организаций, объекты недвижимости, паи ПИФов признаются вложениями Банка в указанные активы и подлежат включению в расчет показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) кредитной организации согласно Положению Банка России № 646-П (п. 2.2.4, 2.2.9, 2.4.1, 2.4.3, 3.2.1, 3.2.3, 4.2.2 Положения Банка России № 646-П).

Поскольку в состав имущества ЗПИФНа входит только недвижимость, земельные участки, проектно-сметная документация, денежные средства, то в данном случае вложения Банка подлежат включению в расчет показателя, определенного п. 4.2.2 Положения Банка России № 646-П.