№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по форме 0409801

Вопрос

Банк просит предоставить разъяснения касательно порядка составления формы 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов».

1.    В случаях изменений в составе банковской группы следует ли каждый раз переоценивать суммы вложений в участников-нерезидентов, отражаемые в Разделе 1 в графе 9[1]?

2.    При заполнении графы 7[2] раздела «Справочно» необходимо ли осуществлять оценку риска по вложениям на неконсолидируемых участников банковской группы?

3.    В случае если секторными правилами, регулирующими деятельность отдельных участников, не предусмотрено формирование ими резервов на возможные потери по вложениям, подлежит ли заполнению графа 8[3] раздела «Справочно»?

 

 

[1]«Стоимость ценных бумаг и иного имущества, принадлежащих головной кредитной организации и (или) участникам банковской группы (тыс. руб.)».

[2] «Категория качества».

[3] «Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.».

Ответ

По вопросу 1. В соответствии с порядком составления и представления отчетности по форме 0409801 головные кредитные организации банковских групп сообщают в Банк России о всех изменениях в составе информации, отраженной в Отчете, за исключением случаев изменения балансовой стоимости акций (долей) участников, принадлежащих группе, обусловленного колебаниями официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России.        

            По вопросам 2 и 3. В раздел «Справочно» формы 0409801 должны включаться сведения ценных бумагах, эмитированных всеми участниками банковской группы, независимо от факта включения их отчетных данных в консолидированную отчетность банковской группы.

            В целях определения размера резерва на возможные потери по банковской группе согласно требованиям, п. 3.5.3 Положения Банка России от 11.03.2015 № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп» (далее – Положение Банка России № 462-П), головная кредитная организация банковской группы обязана классифицировать активы всех участников банковской группы, независимо от вида осуществляемой ими деятельности и отнесения их в разряд неконсолидируемых участников банковской группы, в одну из пяти категорий качества.

В разделе «Справочно» формы 0409801 отражается величина фактически сформированного резерва на возможные потери по банковской группе, рассчитанная в соответствии с требованиями п. 3.5 Положения Банка России № 462-П.