№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке отражения в отчетности по форме 0409345 денежных средств на счетах нотариусов, адвокатов и иных лиц

Вопрос

Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409345:

- остатки на текущих счетах, открытых адвокатами и нотариусами?

- остатки на счетах арбитражных управляющих, открытых для осуществления ими своей профессиональной деятельности?

Ответ

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 5 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 177-ФЗ) не подлежат страхованию денежные средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности.

В этой связи денежные средства, полученные нотариусами и адвокатами за оказанные услуги и принятые в депозит, а также используемые ими для оплаты налогов, страховых и членских взносов, информационных услуг, аренды и пр., не должны включаться в отчетность по форме 0409345, а также в реестр обязательств банка перед вкладчиками независимо от того, на каких счетах они учитываются.

К субъектам, входящим в категорию «иные лица», можно отнести в том числе арбитражных управляющих, которые осуществляют регулируемую Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой (далее – арбитражный управляющий). Таким образом, если денежные средства размещены арбитражным управляющим в банке на основании договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита), заключенного в связи с осуществлением им профессиональной деятельности, то такие обязательства не должны рассматриваться как подлежащие страхованию в соответствии с Федеральным законом № 177-ФЗ.

Однако, если нотариус, адвокат или арбитражный управляющий открывает счет (вклад) как физическое лицо в личных целях, не связанных с профессиональной деятельностью, то данные денежные подлежат страхованию и включению в отчетность по форме 0409345.

Одновременно обращаем внимание, что пунктом 4 части 3 статьи 6 Федерального закона № 177-ФЗ установлено, что отражение информации о денежных средствах вкладчиков в формируемых банком, в том числе с использованием автоматизированных банковских систем, базах данных банка должно обеспечивать возможность определения на любой день подлежащих страхованию денежных средств и не подлежащих страхованию в соответствии со статьей Федерального закона № 177-ФЗ денежных средств, учитываемых на одних и тех же балансовых счетах.