№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по форме 0409603

Вопрос

Кредитная организация заключила договор с контрагентом, в котором предусмотрены требования:

- о неснижаемом остатке суммы денежных средств, размещенных на корреспондентском счете кредитной организации, в целях обеспечения осуществления контрагентом расчетов по обязательствам кредитной организации перед своими клиентами;

- об обеспечительном платеже суммы денежных средств, предоставленных кредитной организацией контрагенту, в целях обеспечения осуществления контрагентом расчетов по обязательствам кредитной организации перед своими клиентами и перед контрагентом. Данный обеспечительный платеж отражается в отчетности по форме 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Кроме того, одним из пунктов договора предусмотрено, что неснижаемый остаток используется в случае недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации для завершения расчетов и/или увеличения обеспечительного платежа.

1. Является ли неснижаемый остаток обременением в целях заполнения отчетности по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» (далее – форма 0409603)?

2. Как осуществлять заполнение графы 11 «Наименование лица, в пользу которого осуществлено обременение», графы 12 «Идентификатор лица», если по условиям договора неснижаемый остаток необходим для обеспечения осуществления расчетов контрагента по обязательствам кредитной организации перед своими клиентами, а не перед своим контрагентом?

3. Как осуществлять заполнение графы 14 «Стоимость», если в соответствии с пунктом 10 Порядка составления и представления формы 0409603 необходимо указать балансовую стоимость обязательств, т е. остаток на момент составления данной отчетности на корреспондентском счете кредитной организации или неснижаемый остаток денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, установленный контрагентом согласно условиям договора?

4. Как осуществлять заполнение графы 15 «Срок погашения» формы 0409603, если договор, в котором определены требования по неснижаемому остатку на корреспондентском счете, имеет неограниченный срок действия и может быть расторгнут в одностороннем порядке по инициативе любой из сторон, т е. срок действия договора является неограниченным? В соответствии с п. 10 Порядка составления и представления формы 0409603 необходимо в графе 15 указать срок погашения обязательства в формате «дд мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год, т о. отсутствует возможность заполнения в данном формате срока действия договора, который является неограниченным.

Ответ

Под обременением в целях заполнения отчетности по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них», установленной Указанием Банка России № 4927-У (далее – форма 0409603), понимается наличие по активу любого соглашения, которое ставит в зависимость возврат денежных средств (активов) кредитной организации от исполнения третьими лицами и (или) кредитной организацией своих обязательств. При этом под обязательством, по которому осуществлено обременение, понимается обязательство, в целях обеспечения исполнения которого осуществлено обременение актива.

Исходя из приведенного в обращении Банка примера, средства, размещенные Банком на корреспондентском счете НОСТРО, в размере неснижаемого остатка подлежат отражению в форме 0409603 как обремененный актив в следующем порядке:

в графе 11 – одновременно указывается полное наименование контрагента — кредитной организации по счету НОСТРО и код 1, поскольку обременение осуществлено по собственному обязательству Банка;

в графе 12 – регистрационный номер контрагента;

в графе 13 – код 4 – иное обязательство (неснижаемый остаток);

в графе 14 – размер неснижаемого остатка на дату составления отчетности;

в графе 15 – срок окончания действия договора либо при его отсутствии полагаем возможным отразить условный срок окончания договора, например, «свыше 5 лет».