№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке заполнения расшифровки 6104 Раздела III.1 формы 0409110

Вопрос

Порядком расчета расшифровки 6104 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» в редакции проекта указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У» (далее – форма 0409110) установлено, что в расшифровке следует отражать «Балансовый счет 70602 в части положительной переоценки долевых ценных бумаг, находящихся под управлением компаний, в том числе осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица».

Из указанной формулировки, по мнению Банка, нельзя однозначно определить о каких долевых ценных бумагах идет речь. Это долевые ценные бумаги, принадлежащие Банку и переданные в доверительное управление? Или это принадлежащие Банку паи паевых инвестиционных фондов, венчурных фондов?

Просим разъяснить, переоценку каких долевых ценных бумаг следует включать в расшифровку 6104 формы 0409110, а также пояснить, правильно ли Банк понимает, что необходимо выделять только положительную переоценку подобных инвестиций, а отрицательную переоценку выделять не требуется.

Ответ

В расшифровке 6104 Раздела III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 № 5456-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У» отражается информация о доходах, относящихся к переоценке ценных бумаг, удостоверяющих право собственности или общей долевой собственности на активы, находящиеся под управлением компаний, в том числе осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (например, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), за исключением доходов, относящихся к переоценке указанных ценных бумаг, в отношении которых формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».