№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке пересчета остатков денежных средств в иностранной валюте за выходные и праздничные дни при составлении отчетности по форме 0409345

Вопрос

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345 отчетность составляется по данным ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации, данным аналитического учета по лицевым счетам, данным автоматизированной банковской системы, в которой зафиксированы сведения, полученные при идентификации вкладчика.

Принимая во внимание, что согласно учетной политике банка переоценка средств в иностранной валюте по официальному курсу, установленному на выходные и праздничные дни, производится в балансе следующего за ним операционного (рабочего) дня, банк просит пояснить какие именно (на какую дату) официальные курсы иностранных валют должен использовать банк для пересчета в рублевый эквивалент остатков на счетах в иностранных валютах в выходные и праздничные дни:

а) на внутримесячные даты;

б) в случае, если конец месяца приходится на выходные (праздничные) дни.

Ответ

В соответствии со статьей 36 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» по вкладам в иностранной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Российской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно.

В связи с тем, что в отчетности по форме 0409345 отражаются данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств, остатки денежных средств на балансовых счетах в иностранной валюте за выходной и нерабочий праздничный день пересчитываются по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату отражения данных остатков в отчетности по форме 0409345.