Информационное сообщение об особенностях формирования значений по группам аналитических признаков (открытым осям) «Идентификатор ценной бумаги», «Идентификатор прочего актива» негосударственными пенсионными фондами при составлении отчетности в формате XBRL»
В связи с предстоящим внесением изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 №
1. В Указании Банка России от 04.04.2019 №
По группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» указываются следующие характеристики ценной бумаги (с сохранением приведенной последовательности их указания):
международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее — ISIN). В случае отсутствия ISIN указываются три нуля;
номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов В регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки В номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. В случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки) указываются три нуля.
В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак «_».
В контексте формирования отчета XBRL данное требование означает, что значение аналитического признака В открытой оси «Идентификатор ценной бумаги» должно формироваться в соответствии с определенной маской.
Возможны 4 варианта заполнения значения открытой оси
«Идентификатор ценной бумаги»:
1) при наличии ISIN и номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе
депозитарной расписки): ISIN_номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
Пример: RU0007661626_1-02-00269-A;
2) при отсутствии ISIN и наличии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): 000_номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
Пример: 000_1-02-00269-A;
3) при наличии только ISIN и отсутствии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): ISIN_000.
Пример: RU0007661626_000;
4) при отсутствии ISIN и отсутствии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): 000_000. В данном случае рекомендуется дополнение третьей характеристикой, относящейся к конкретной ценной бумаге, в целях обеспечения ее однозначной идентификации.
Пример: 000_000_Ценная бумага1.
Корректность заполнения значения открытой оси «Идентификатор ценной бумаги» будет проверяться контрольным соотношением.
2. В Указании также содержится требование о заполнении значения по группе аналитических признаков «Идентификатор прочего актива» в
соответствии со следующим форматом (отчетность по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда»).
По группе аналитических признаков «Идентификатор прочего актива» указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).
В качестве первой характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг В ISIN (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля); для расчетного счета В три нуля.
В качестве второй характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг В номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов В регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки В номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг, регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля); для расчетного счета В три нуля.
В качестве третьей характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг В три нуля; для расчетного счета В номер расчетного счета.
По решению фонда значение идентификатора дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его однозначной идентификации (например, наименование актива).
В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак «_». Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак «_».
В общем виде при соблюдении требований Указания сводный идентификатор прочего актива может иметь вид:
1) для ценных бумаг: ISIN (в случае отсутствия ISIN указывается три нуля)_ номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов В регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки В номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг, регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки указывается три нуля)_000.
Пример: RU0007661626_1-02-00269-A_000;
2) для расчетного счета: 000_000_номер расчетного счета.
Пример: 000_000_40701810400000000603;
3) для иного прочего актива: 000_000_000_любая характеристика, относящаяся к конкретному активу (например, наименование актива). Пример: 000_000_000_Прочий1.
В приложении 1 представлен набор всех возможных вариантов заполнения значения открытой оси «Идентификатор прочего актива» в зависимости от типа актива и наличия или отсутствия сведений по той или иной характеристике, входящей в значение открытой оси «Идентификатор прочего актива».
Дополнительно сообщаем о наличии в таксономии XBRL Банка России (версия 3.1) набора показателей, порядок составления и представления которых в настоящее время не регламентирован, но представление которых станет обязательным после внесения очередных изменений, планируемый срок вступления в силу которых — начиная с годовой отчетности за 2019 год.
Перечень таких показателей, а также ролей (раскрытий) таксономии XBRL Банка России (версия 3.1) представлен таблице 1.
Код показателя |
Наименование показателя |
Роли в таксономии XBRL Банка России (версия 3.1) |
npf-dic:MSFO_StandartEnumerator |
Международный стандарт финансовой отчетности |
0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Сведения о депозитах (http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2019- 05-01/tab/sr_0420256_Sved_Depozity) 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Сведения о ценных бумагах (http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2019- 05- 01/tab/sr_0420256_Sved_CZennye_buma gi) |
npf- dic:KlassAktMSFO39_StandartEnumer ator |
Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) |
|
npf- dic:KlassAktMSFO9_StandartEnumera tor |
Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9) |
Значения по показателям, представленным в таблице 1, рекомендованы к представлению в Банк России в составе отчетов, включающих в том числе сведения по форме 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств».
14 июня 2019 года