Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций

Абзацем первым пунктов 4.7 — 4.10, 4.12, 4.49, 4.50, 4.52 Порядка, сроков и объема представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, и клиринговых организаций, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации»
(далее соответственно — Порядок, сроки и объем, Указание), установлено ежемесячное представление отчетности по формам 0420409, 0420410, 0420411, 0420412, 0420414, 0420454, 0420455, 0420458 (далее — отчетность).

При этом, абзацем вторым указанных пунктов установлены специальные требования в части периодичности представления в Банк России форм отчетности в зависимости от определенного профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее — профессиональный участник) годового диапазона значений показателей деятельности, установленных в приложении к Положению Банка России от 27.07.2015 № 481-П «О лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, ограничениях на совмещение отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также о порядке и сроках представления в Банк России отчетов о прекращении обязательств, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг» (далее — Положение № 481-П).

Согласно подпункту 2.1.11 Положения № 481-П сопоставление профессиональным участником значений показателей деятельности, определенных в соответствии с подпунктом 2.1.10 Положения № 481-П,
с диапазонами значений показателей деятельности профессионального участника, установленными в графах 3 — 5 приложения к Положению
№ 481-П (далее — квартальные диапазоны), осуществляется в течение четвертого квартала текущего года, но не позднее 31 декабря.

В случае если профессиональный участник в соответствии с Положением
№ 481-П не определил ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению № 481-П, таким профессиональным участником отчетность представляется ежеквартально.

При этом требования по сопоставлению значений показателей деятельности в соответствии с подпунктом 2.1.10 Положения № 481-П с квартальными диапазонами не распространяются в том числе на профессиональных участников, получивших лицензию профессионального участника в течение текущего календарного года (за исключением лицензиатов, определивших годовые диапазоны на основании ранее полученной лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг), осуществляющих исключительно деятельность по инвестиционному консультированию, осуществляющих деятельность форекс-дилера
(далее при совместном упоминании — профессиональные участники, не определяющие годовой диапазон в соответствии с Положением № 481-П).

Таким образом, профессиональным участникам, не определяющим годовой диапазон в соответствии с Положением № 481-П, следует также руководствоваться положениями абзаца первого пунктов
4.7 — 4.10, 4.12, 4.49, 4.50, 4.52 Порядка, сроков и объема и представлять отчетность ежемесячно.

При заполнении показателя «Показатели деятельности» раздела 1 отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» (далее — форма 0420401) по состоянию на 31 декабря предыдущего года и Сопроводительной информации к отчетности (далее — Сопроводительная информация) в течение текущего года профессиональному участнику следует указывать значения «Малый», «Средний» или «Крупный» в соответствии с годовыми диапазонами значений показателей деятельности, установленными в графе 2 приложения к Положению № 481-П, за исключением профессиональных участников, не определяющих годовой диапазон в соответствии с Положением № 481-П.

Таким образом, профессиональный участник выбирает точку входа, исходя из значения, отраженного по показателю «Показатели деятельности» раздела 1 отчетности по форме 0420401, представленной в Банк России по состоянию на 31 декабря предыдущего года, и такое же значение должно быть отражено в течение текущего года по показателю «Показатели деятельности» в Сопроводительной информации, установленной в приложении 1 к Указанию (далее — Сопроводительная информация).

Например, если профессиональный участник определил в соответствии с Положением № 481-П значение показателя «Показатели деятельности» как «Малый», то он должен использовать точки входа с постфиксом «mal».

Если профессиональный участник определил в соответствии с Положением № 481-П значение показателя «Показатели деятельности» как «Средний» или «Крупный», то он должен использовать точки входа без постфикса «mal».

Профессиональным участникам, не определяющим годовой диапазон в соответствии с Положением № 481-П, а также организаторам торговли и клиринговым организациям также следует использовать точки входа без постфикса «mal».

Данный подход не применим для следующих точек входа, поскольку они применяются отчитывающимися организациями вне зависимости от значения показателя «Показатели деятельности»:

Для определения точки входа, по которой следует представить отчетность, рекомендуется руководствоваться приложением к настоящему сообщению («ПУРЦБ_разделение по формам и лицензиям»).

Обращаем внимание, что ниже указан перечень точек входа, одновременное использование которых для составления отчетности на одну и ту же отчетную дату недопустимо: