№ 4336-У от 03.04.2017 Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков»

Предлагаем рассмотреть возможность:

1) введения послаблений в части оценки Банком России показателей прозрачности структуры собственности банков до момента, когда вновь наладится информационное взаимодействие банков с их недружественными акционерами (участниками);

2) внести изменения или дополнить Главу 5, Приложение 13 Указания Банка России № 4336-У особенностями оценки прозрачности структуры собственности банка в отношении акционеров (участников) из недружественных для России стран.

от 13.12.2023 № 4336-U-2023/10

1. По вопросу введения послаблений в части оценки Банком России показателей прозрачности структуры собственности банков до момента, когда вновь наладится информационное взаимодействие банков с их недружественными акционерами (участниками)

В настоящее время Банк России при проведении оценки показателей прозрачности структуры собственности банков уже учитывает объективные затруднения, связанные с получением банками информации и документов от их акционеров (участников) из недружественных стран, подтверждающие актуальную структуру собственности.

В текущих условиях мы допускаем использование банками информации, раскрываемой в публичных источниках¹, без получения документального подтверждения непосредственно от акционера (участника) банка. Вместе с тем банки должны предпринимать все возможные действия, направленные на получение актуальной информации о своей структуре собственности, включая информацию о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся.

В случае если информации, раскрытой в публичных источниках, недостаточно, банк представляет в Банк России² имеющуюся в его распоряжении информацию о структуре и составе акционеров (участников) банка, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых банк находится. Такой подход является допустимым исключительно в случае, если банком не получены документально подтвержденные сведения непосредственно от акционера (участника) банка и при этом осуществлены все возможные действия для получения необходимых сведений.

2. По вопросу внесения изменений или дополнений в Указание Банка России № 4336-У в целях определения в нем особенностей оценки прозрачности структуры собственности банков, имеющих акционеров (участников) из недружественных стран

Внесение изменений на текущем этапе полагаем нецелесообразным, поскольку в настоящее время в Банке России проводится работа по комплексному пересмотру количественных и качественных показателей методики оценки экономического положения банков (см. Обзор банковского регулирования за 3 кв. 2023 год³).

¹ Например, отраженной в годовом отчете участника структуры собственности и опубликованной на официальном ресурсе в сети «Интернет».

² В соответствии с Положением Банка России от 26.12.2017 № 622-П «О порядке раскрытия информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки — участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также о порядке раскрытия и представления в Банк России информации о структуре и составе акционеров (участников) негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, управляющих компаний, микрофинансовых компаний, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся».

³ Информационный материал «Обзор банковского регулирования» — III квартал 2023 г., опубликованный на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», 16.11.2023.

Печать

Банк при уступке прав требования отражает корректировки сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее – корректировки) на счетах реализации (уступки) прав требований (балансовые счета 61214 и 61212). Отражение корректировок влияет на финансовый результат от реализации, который отражается на символах 21115 и 41115 формы 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации» (далее – форма 0409102). Таким образом, балансовые счета корректировок, восстанавливаются не только через предназначенные символы формы 0409102 формы по учету корректировок, но и через результат от реализации прав требования.

Просим пояснить порядок расчета показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России № 4336-У в части исключения из расчета корректировок  по операциям уступки прав требования.

от 16.11.2023 № 4336-U-2023/9

В соответствии с Указанием Банка России № 4336-У показатели доходности рассчитываются без учета корректировок и переоценки¹ стоимости финансовых активов и финансовых обязательств, а также корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе без учета корректировок по операциям уступки прав требования. При этом в целях нивелирования эффекта от внедрения МСФО 9² исключаются в том числе корректировки, отраженные на символах 21115 и 41115 формы 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации». Поскольку на данных символах отражаются также доходы (расходы) от обычной деятельности кредитной организации, исключение корректировок осуществляется с помощью расшифровки 5209 (вычитается из показателей доходности) и расшифровки 5217 (прибавляется к показателям доходности) Раздела III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее – форма 0409110).

Учитывая изложенное, в целях учета корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по операциям уступки прав требования в расчете показателя доходности вышеуказанные корректировки подлежат отражению в расшифровках 5209 и 5217 Раздела III.1 формы 0409110.

¹ В части переоценки по финансовым активам, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и Положением Банка России от 24.08.2020 № 730-П «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка».

² Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Печать

На сайте Банка России есть разъяснение по Указанию № 4336-У в части расчета ПД4, применения п. 3.3.6. На практике при приведении значения показателя ПД4 к годовой оценке в большинстве случаев получается разница между расчетной величиной балла и оценкой полученной по результатам расчета Банка России, если убрать приведение к годовой оценке, баллы совпадают. Прошу уточнить актуальность и действительность использования представленных разъяснений на сайте Банка России по вопросу 06.

Также обращает на себя внимание, что только в ПД4 в описании показателя п. 3.3.3 не указана пометка «в процентах годовых», в отличие от других показателей данной группы.

от 10.06.2022 № 4336-U-2022/8

Показатель структуры расходов (ПД4), как и другие показатели группы

показателей оценки доходности, рассчитывается в процентах годовых [1]. При этом к годовой оценке приводятся составляющие показателя, то есть отдельно значение показателя Рау «Административно-управленческие расходы» и значение показателя ЧД «Чистые доходы», а затем производится расчет значения показателя структуры расходов (ПД4).

^[1] Подпункт 3.3.6 пункта 3.3 Указания № 4336-У.

Печать

В пункте 3.3 Указания Банка России 4336-У описан расчет показателей группы доходности, в том числе в подпунктах 3.3.1 – 3.3.5 перечислены корректировки, которые изменяют расчетные показатели. Банк просит раскрыть алгоритм их расчета с перечислением источников информации для каждого вида корректировок.

от 23.11.2020 № 4336-U-2020/7

Подробный алгоритм расчета показателей доходности, включаемых в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД) в целях оценки экономического положения банка, содержится в пункте 3.3 Указания Банка России № 4336-У.

В частности, согласно установленному Указанием Банка России № 4336-У порядку (подпункты 3.3.1, 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5) расчет показателей доходности осуществляется без учета корректировок и переоценки, увеличивающих (уменьшающих) стоимость финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, а также доходов (расходов), возникающих в связи с корректировками и переоценкой финансовых активов и обязательств, аналогично порядку, установленному Положением Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». В целях исключения указанных корректировок из расчета показателей используются данные балансовых счетов и символы отчета о финансовых результатах кредитной организации, а также данные отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 № 5456-У¹ (расшифровка 5106 – для расчета показателя А «Активы», расшифровки 5209, 5210, 5214 – 5218, 5222 – 5224, 6104 – для расчета показателя ФР «Финансовый результат», расшифровка 6103 – для расчета показателя Н «Начисленные налоги» и расшифровки 5209, 5210, 5214 – 5216, 5218 – для расчета показателя ЧД «Чистые доходы»).

¹ «О внесении изменений в Указание Банка России от 8 октября 2018 года № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Печать

Можно ли где-то увидеть список банков по классификационным группам в соответствии с Указанием Банка России № 4336-У?

от 07.06.2019 № 4336-U-2019/6

Согласно требованиям пункта 7.2 Указания Банка России № 4336-У данная информация является сведениями ограниченного доступа и не подлежит разглашению третьим лицам.

Печать

Правильно ли Банк понимает положения пунктов 3.11.5 и 3.11.6 Указания Банка России № 4336-У, что в случае принятия решения об использовании прогнозных значений показателей из группы РГК / РГД, 1 балл прибавляется к фактическому значению того показателя (ПК1…ПК4 / ПД1₀…ПД6), по которому прогнозное значение расходится на 2 и более балла. Затем рассчитывается обобщающий показатель по группам РГК / РГД с учетом измененного на 1 балл показателя.

При расхождении рассчитанных таким образом групп показателей РГК / РГД с расчетом по фактическим данным, предпринимаются действия в соответствии с пунктом 3.11.6 Указания Банка России № 4336-У. Если расхождений итоговых данных по группам показателей РГК / РГД нет, то принимаются значения, рассчитанные по фактическим данным.

от 22.03.2019 № 4336-U-2019/5

Согласно пункту 3.11.5 Указания Банка России № 4336-У в случае принятия решения об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю (показателям) групп показателей оценки капитала и (или) доходности структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банков, ухудшает или улучшает на 1 балл фактическое значение тех показателей, по которым имеет место расхождение фактического и прогнозного значений на 2 балла и более. С учетом принятого решения производится расчет обобщающего результата по группе показателей оценки капитала и (или) доходности (РГК и (или) РГД) на основе их балльной оценки с применением результатов прогнозирования.

В случае расхождения прогнозных оценок РГК и (или) РГД с их фактической оценкой структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банков, на основании пункта 3.11.6 Указания Банка России № 4336-У может принять решение об ухудшении либо улучшении фактической оценки РГК и (или) РГД.

При отсутствии таких расхождений структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью банков, используется фактическое значение показателей оценки капитала и (или) доходности.

Печать

Каков порядок округления показателей, входящих в состав групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности в целях присвоения им бальной оценки:

- в каких случаях применяются правила математического округления;

- в каких случаях показатели включаются в расчет обобщающего результата по группе показателей без применения правил математического округления?

от 07.02.2019 № 4336-U-2019/4

Показатели, входящие в состав групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, в целях присвоения им балльной оценки округляются по математическим правилам, за исключением показателей, представляющих собой обязательные нормативы, фактическое значение которых включается в расчет непосредственно из отчетности по формам, установленным Указанием Банка России от 8 октября 2018 года № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Печать

1. При расчете показателя риска потерь (ПА2) данные каких строк и граф отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» необходимо использовать для расчета величин расчетного и минимального резервов на возможные потери по активам, резервы по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов?

2. В алгоритме определения средней хронологической величины ссуд (СЗ_ср) в рамках расчета показателя чистого спреда от кредитных операций (ПД6) банк должен использовать только сумму требований из раздела 1 формы 0409115 (строка 4.1) или необходимо учитывать суммы требований и из других разделов (2,3) формы 0409115?

от 24.12.2018 № 4336-U-2018/3

По вопросу 1. В целях расчета показателя риска потерь (ПА2) используются в том числе следующие данные: резервы на возможные потери, фактически сформированные под А₂₀ (общий объем активов, оцениваемых в целях создания резервов на возможные потери и отнесенных к III-V категории качества, включая задолженность по ссудам, предоставленным юридическим (в т.ч. кредитным организациям и субъектам малого и среднего предпринимательства) и физическим лицам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, а также по однородным требованиям, сгруппированным в портфели, и отнесенным к IV-V категории качества, а также требования по получению процентных доходов) в соответствии с Положением Банка России № 590-П и Положением Банка России № 611-П; сумма обеспечения, принятого в уменьшение резерва на возможные потери по ссудам. Представляет собой разницу между объемом расчетного резерва и объемом расчетного резерва с учетом обеспечения по ссудам III-V категорий качества.

По вопросу 2. В соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Указания Банка России № 4336-У показатель средней величины ссуд рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ, в расчет которого входят данные разделов 1, 2 и 3 отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)», установленной Указанием Банка России № 4212-У.

Печать

При оценке экономического положения банка распространяется ли на значение ПД4 пункт 3.3.6 Указания Банка России № 4336-У? И если да, то на числитель и знаменатель одновременно или на итоговое значение?

от 06.12.2018 № 4336-U-2018/2

Требования подпункта 3.3.6 пункта 3.3 Указания № 4336-У распространяются на все показатели, входящие в группу показателей оценки доходности, включая показатель структуры расходов (ПД4).

Приведение значения показателя ПД4 к годовой оценке производится путем умножения значения показателя, полученного на квартальную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Печать

Следует ли при расчете показателя ПА1 использовать только данные Раздела 1 формы 0409115 в части СЗбн, а именно СЗбн = Раздел 1 гр.8 ст.4.1, или следует также включать в расчет и данные из Раздела 2 и Раздела 3 (форма 0409115): СЗбн = Раздел 1 гр.8 ст.4.1 + Раздел 2 гр.3 ст.1.5 + Раздел 2 гр.3 ст.5.5 + Раздел 2 гр.3 ст.3.4 + Раздел 2 гр.3 ст.4.5 + Раздел 3 гр.3 ст.2.5 + Раздел 3 гр.3 ст.3.5, при этом компоненту СЗ вычислять по данным Разделов 1, 2 и 3 формы 0409115: СЗ = Раздел 1 гр.3 ст.4.1 + Раздел 2 гр.3 ст.1+ Раздел 2 гр.3 ст.2 + Раздел 2 гр.3 ст.4+ Раздел 3 гр.3 ст.1

от 29.05.2018 № 4336-U-2018/1

В целях расчета показателя ПА1 используются данные об объеме безнадежных ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности раздела 1 отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» (далее – форма 0409115), установленной Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», а также данные разделов 1, 2 и 3 формы 0409115.

Печать