№ 744-П от 07.12.2020 Положение Банка России «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением»

1. В соответствии с каким нормативным актом Банка России банк с универсальной лицензией должен осуществлять расчет размера операционного риска на 1 января 2023 года (т е. за 2022 год)?

2. Каким образом кредитная организация должна производить расчет размера операционного риска в составе отчетности по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации», установленной Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Указание № 4927-У), (далее – отчетность по форме 0409135), если сроки формирования и представления форм отчетности (0409102 и 0409127), данные которых используются для расчета размера операционного риска, превышают сроки отчетности по форме 0409135?

от 13.10.2022 № 744-P-2022/06

1. Банк с универсальной лицензией осуществляет расчет размера операционного риска на 01.01.2023 в соответствии с Положением Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П). Размер операционного риска, рассчитанный на расчетную дату, указанную в пункте 1.3 или 1.4 Положения № 744-П, должен быть включен в отчетность по форме 0409135 на эту же отчетную дату. То есть, размер операционного риска, рассчитанный на 01.01.2023, должен быть включен в отчетность по форме 0409135 на 01.01.2023.

2. Кредитная организация осуществляет расчет размера операционного риска в порядке и сроки, устанавливаемые Положением № 744-П, на основе имеющихся у кредитной организации данных на момент осуществления данного расчета. Кредитная организация должна обеспечить подготовку данных, необходимых для расчета показателей, участвующих в расчете размера операционного риска, независимо от сроков предоставления в Банк России тех или иных форм отчетности. В случае изменения значений отдельных данных, участвующих в расчете показателя размера операционного риска после даты представления отчетности по форме 0409135 в Банк России в соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409135, установленным Указанием № 4927-У, кредитная организация вправе пересчитать размер операционного риска и отразить скорректированное значение размера операционного риска в составе отчетности по форме 0409135 по состоянию на следующую месячную отчетную дату.

Обращаем внимание, что кредитные организации используют для целей расчета размера операционного риска данные отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки», только в случае определения во внутренних документах способа расчета ВПФДi в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения № 744-П.

Печать

1. Для кредитной организации, принявшей решение о применении Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П) с использованием фиксированного коэффициента внутренних потерь до 01.01.2023, просьба предоставить разъяснения на следующие вопросы:

- верно ли понимание, что решение о начале применения Положения № 744-П может быть принято кредитной организацией в любое время до 01.01.2023, при этом кредитная организация вправе начать его применение со следующего дня после направления информации о принятом решении в Банк России без получения от Банка России каких-либо дополнительных разъяснений/подтверждений?

- какой орган управления кредитной организации вправе принять решение о начале применения Положения № 744-П?

- какой орган управления кредитной организации вправе утвердить внутренний документ, определяющий порядок и методику расчета размера операционного риска, БИ, КБИ?

- должно ли решение о начале применения Положения № 744-П быть оформлено в виде отдельного документа (приказ единоличного исполнительного органа или решение коллегиального исполнительного органа), либо достаточным является утверждение единоличным или коллегиальным исполнительным органом внутреннего документа, определяющего порядок и методику расчета размера операционного риска, БИ, КБИ, в котором будет указано, что кредитная организация применяет Положение № 744-П, в том числе, в расчете размера операционного риска применяется фиксированный КВП?

- какие требования Банк России предъявляет к форме направления информации о принятом решении о начале применения Положения № 744-П?

- обязана ли кредитная организация одновременно с направлением информации о принятом решении о начале применения Положения № 744-П направлять в Банк России какие-либо внутренние документы?

2. При переходе головной кредитной организации банковской группы на применение Положения № 744-П, в случае если в составе банковской группы есть иностранная дочерняя кредитная организация банковской группы, не являющая поднадзорной Банку России, обязана ли данная дочерняя кредитная организация также переходить на применение Положения № 744-П?

от 30.11.2021 № 744-P-2021/05

1. В соответствии с пунктом 8.3 Положения № 744-П кредитная организация вправе принять решение о применении Положения № 744-П до 01.01.2023 при условии направления в Банк России информации о принятом решении в письменном виде не позднее дня, следующего за днем принятия решения. В соответствии с пунктом 4.2 Положения № 744-П информационный обмен между кредитной организацией и Банком России осуществляется уполномоченным представителем кредитной организации, назначаемым в соответствии с пунктом 4.1 Положения № 744-П, с использованием личного кабинета в соответствии с Указанием Банка России от 05.10.2021 № 5969-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета».

Таким образом, в случае если кредитная организация приняла решение о применении Положения № 744-П с использованием фиксированного коэффициента внутренних потерь (далее – КВП) кредитная организация должна направить в Банк России сообщение через личный кабинет с указанием следующей информации:

- даты принятия кредитной организацией решения о применении Положения № 744-П. В соответствии с пунктом 8.3 Положения № 744-П кредитная организация должна направить в Банк России информацию о данном решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения и начать применять Положение № 744-П начиная со следующего дня после дня направления информации о принятом решении в Банк России. Обращаем внимание, что Положение № 744-П не устанавливает требований к документальному оформлению кредитной организацией решения о применении Положения № 744-П, то есть данное решение может быть оформлено как в виде отдельного решения исполнительного органа, так и в виде распорядительного документа, которым утверждается внутренний документ, регламентирующий порядок расчета размера операционного риска кредитной организации с применением Положения № 744-П;

- даты начала расчета величины операционного риска с применением Положения № 744-П, с учетом пункта 8.3 Положения № 716-П;

- исполнительного органа управления кредитной организации, утвердившего решение о применении кредитной организацией Положения № 744-П. Обращаем внимание, что Положение № 744-П не устанавливает требований к исполнительному органу, который может быть уполномочен на принятие данного решения. В то же время в соответствии с пунктом 1.5 Положения Банка России от 08.04.2020 № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» кредитная организация утверждает процедуры управления операционным риском, в том числе порядок оценки объема капитала, выделяемого кредитной организацией на покрытие потерь от реализации событий операционного риска, в соответствии с пунктом 2.4 Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации»;

- о виде КВП в соответствии с пунктом 3.1 Положения № 744-П, который будет применяться кредитной организацией при расчете размера операционного риска;

- о способе расчета показателя ВПФДi в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2.2 Положения № 744-П (с учетом или без учета величины активов, приносящих процентный доход) (далее – АПД).

Отмечаем, что Положение № 744-П не предусматривает получение кредитной организацией какого-либо подтверждения и (или) разрешения Банка России на применение Положения № 744?П, в случае если кредитная организация вместе с сообщением о применении Положения № 744-П с использованием фиксированного КВП не направляет в Банк России уведомление об исключении доходов и (или) расходов из расчета КБИ и (или) уведомление об исключении потерь из расчета ПП, в соответствии с главой 6 Положения № 744-П.

При применении фиксированного КВП в расчете размера операционного риска кредитная организация определяет во внутренних документах порядок и методику, указанные в подпункте 4.3.1 пункта 4.3 Положения № 744-П, при этом Положение № 744-П не содержит требований к порядку утверждения данных документов. Кредитная организация вправе утверждать данные документы в соответствии с принятым в ней порядком документирования. Обращаем внимание, что в случае если кредитная организация принимает решение о применении Положения № 744-П с использованием фиксированного КВП без учета АПД, он не обязан предоставлять в Банк России копии вышеуказанных внутренних документов.

2. Требования Положения № 744-П распространяются только на кредитные организации, указанные в пункте 1.1 Положения № 744-П. При переходе головной кредитной организации на применении Положения № 744-П иностранная дочерняя кредитная организация банковской группы, в случае если она не является поднадзорной Банку России, не обязана переходить на применение Положения № 744-П одновременно с головной кредитной организацией банковской группы.

Печать

1. Просьба пояснить методологические аспекты расчета показателя ВФ в соответствии с формулой, указанной в подпункте 2.2.5 пункта 2.5 Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П).

2. Зависит ли расчет показателя размера операционного риска в соответствии с Положением № 744-П от порядка аналитического учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами кредитной организации, в том числе в части отнесения данных ценных бумаг к торговому или банковскому портфелям кредитной организации?

Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции с долговыми ценными бумагами кредитной организации, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в отношении которых кредитная организация не имеет намерения о реализации портфеля в краткосрочной перспективе, к основным, а не критическим процессам (по классификатору процессов, приведенному в Положении Банка России от 08.04.2020 № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» (далее – Положение № 716-П), на основании принадлежности к банковскому, а не торговому портфелю? Правильно ли относить процессы, обеспечивающие операции купли-продажи валюты, к основным на указанном выше основании?

от 30.11.2021 № 744-P-2021/04

1. Положение № 744-П разработано в соответствии со стандартом Базельского комитета по банковскому надзору Basel III: Finalising post-crisis reforms (December 2017). Целью показателя ВФ, который в соответствии с пунктом 2.2 Положения № 744?П включается в состав бизнес-индикатора, является отражение не финансового результата, а объема операционного риска от операций по торговому и банковскому портфелям кредитной организации, определяемого индикатором по доходным и расходным операциям кредитной организации и рассчитываемых в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.5 Положения № 744?П.

2. Расчет размера операционного риска в соответствии с Положением № 744-П в части учета доходов (расходов) от операций с ценными бумагами не зависит от того, к торговому или банковскому портфелю кредитная организация отнесла те или иные ценные бумаги, и базируется исключительно на суммах доходов (расходов), отраженных кредитной организацией по символам отчетности по форме 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации», установленной Указанием Банка России 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». В целях расчета величины показателей, включаемых в расчет бизнес-индикатора, кредитная организация руководствуется приложением 2 к Положению № 744-П независимо от того, к какому портфелю кредитная организация относит доходы (расходы) в соответствии со своей учетной политикой.

В части вопроса об отнесении процессов, связанными с операциями с ценными бумагами к тому или иному уровню критичности, отмечаем, что кредитная организация самостоятельно классифицирует процессы по уровню критичности в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 Положения № 716-П в зависимости от объема и масштаба проводимых операций, объема доходов (расходов) по этим процессам на основе критериев и (или) подходов, определенных в своих внутренних документах. Отмечаем, что представленный в письме подход классификации процессов на основные или критические исключительно в зависимости от того, как в учетной политике ценные бумаги распределяются на торговый и банковский портфель, не соответствует критериям подпункта 4.1.1 пункта 4.1 Положения № 716-П, так как не учитывает объем и масштаб проводимых операций по ним.

Печать

1. Вправе ли кредитная организация применять коэффициент дисконтирования возмещений, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 3.3.6 пункта 3.3 Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П), к возмещениям, поступившим на четвертый и последующие года после реализации соответствующей потери от события операционного риска?

2. Просьба подтвердить корректность подхода учета возмещения в коэффициенте внутренних потерь (далее — КВП) одной суммой при поступлении возмещения одной суммой, покрывающей сразу две потери, например, по следующим событиям:

• два хищения из кассы одним сотрудником, отраженные на счетах бухгалтерского учета в разные даты (отражены две разные проводки);

• две прямые потери, относящиеся к разным типам, по одному событию (регуляторные санкции и выплата клиенту в досудебном порядке).

от 30.11.2021 № 744-P-2021/03

1. Величина коэффициента дисконтирования возмещения, отнесенного кредитной организацией на покрытие потерь по событиям операционного риска, зарегистрированным в базе событий, рассчитывается в соответствии с подпунктом 3.3.6 пункта 3.3 Положения № 744 П, в том числе, если период времени между датой возмещения и датой прямой потери превышает 365 дней. В связи с этим требования Положения № 744 П не ограничивают кредитные организации применять величину данного коэффициента к возмещениям свыше трех лет.

2. Мнение подтверждаем.

Печать

Вправе ли кредитная организация осуществлять перерасчет размера операционного риска на иные даты, помимо расчетных дат, указанных в пункте 1.4 Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П) (например, при получении существенных возмещений по потерям от реализации событий операционного риска)?

от 30.11.2021 № 744-P-2021/02

Положение № 744-П предусматривает возможность пересчета размера операционного риска на 1 июля расчетного года по состоянию на 1 января расчетного года с учетом отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после отчетной даты в сроки, указанные в пункте 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации», установленного Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» для целей нормативов достаточности капитала. Считаем, что перерасчет размера операционного риска в результате учета возмещений потерь от реализации событий операционного риска не должен являться причиной для перерасчета размера операционного риска для целей нормативов достаточности на даты, отличные от расчетных дат, установленных пунктом 1.4 Положения № 744-П.

Печать

1. Просьба уточнить необходимость учета резервов при расчете величины активов, приносящих процентный доход (далее – АПД), в значении, установленном подпунктом 2.2.1 пункта 2.2 Положения Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П).

2. В соответствии с пунктом 1.2 пояснений к составлению отчета, приведенного в приложении 1 к Положению № 744-П (далее – отчет), по сроке 2.3 отчета указывается величина условных обязательств кредитного характера, отраженных на внебалансовых счетах с учетом конверсионных коэффициентов, используемых для расчета нормативов достаточности капитала. Просьба разъяснить, подлежит ли отражению по строке 2.3 отчета величина условных обязательств кредитного характера, если в расчет строки 5 отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки», установленной Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее – отчетность по форме 0409127), сумма таких обязательств не включается.

3. На основании пункта 2 пояснений к таблице, приведенной в приложении 2 к Положению № 744-П, кредитная организация не включает в определение показателей, включаемых в расчет БИ, остатки по счетам учета доходов, расходов, прочего совокупного дохода, исключаемых из расчета обязательных нормативов в соответствии с пунктом 1.4 Инструкции Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» В частности, исключению полежат величины начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентов по ссудам, иным активам, классифицированным в IV и V категории качества. Просьба уточнить, следует ли кредитной организации, которая применят способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД, в строку 2.5 Отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, приведенного в приложении 1 к Положению № 744-П, включать ссуды и иные активы, классифицированные в IV и V категории качества.

от 30.11.2021 № 744-P-2021/01

1. В строках 2.1 – 2.5 отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, рекомендуемый образец которого приведен в приложении 1 к Положению № 744-П, указываются величины компонентов расчета АПД без вычета резервов.

2. В соответствии со стандартом «Базель III» для расчета компонента бизнес индикатора «чистые процентные доходы» банк может применить опцию расчета с использованием величины активов, которые могут принести процентные доходы за годовой период (далее – активы, приносящие процентные доходы) с применение фиксированного значения чистой процентной маржи 2,25%. Соответственно к таким активам относятся не только балансовые процентные активы на расчетную дату, но и часть внебалансовых активов (например, кредитные линии, овердрафты и другие условные обязательства кредитного характера), которые могут в течение года быть использованы (утилизированы) и трансформироваться в балансовые активы, приносящие доход в виде процента. Стандартной мерой оценки такой части утилизации являются конверсионные коэффициенты, используемые для включения условных обязательств в расчет нормативов достаточности. Возможная консервативность использования конверсионных коэффициентов компенсируется «Базелем III» достаточно низкой ставкой чистой процентной маржи (2,25%), что делает для банков применение этой опции более привлекательной, чем расчет чистых процентных доходов по символам отчета о прибылях и убытках. Таким образом, условные обязательства кредитного характера при расчете бизнес-индикатора должны учитываться кредитной организацией как база получения дохода в виде процентов с учетом конверсионных коэффициентов, используемых в целях расчета нормативов достаточности капитала кредитной организации. Поскольку указанные условные обязательства кредитного характера не учитываются при составлении отчетности по форме 0409127, их необходимо включать в расчет активов, приносящих процентный доход, дополнительно к активам, включенным в отчетность по форме 0409127.

В соответствии с абзацем первым пункта 1.2 пояснений к составлению отчета приложения 1 к Положению № 744-П кредитная организация, планирующая рассчитывать бизнес-индикатор с применением величины активов, приносящих процентный доход, должна включить в них, в том числе, величину условных обязательств кредитного характера, отраженных на внебалансовых счетах с учетом конверсионных коэффициентов, используемых для расчета нормативов достаточности капитала (далее — АПДвнебаланс), в соответствии с внутренней методикой кредитной организации, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 Положения № 744-П. Величина АПДвнебаланс рассчитывается кредитной организацией самостоятельно, дополнительно к активам, данные о которых включены в отчетность по форме 0409127.

3. В соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 пояснений к составлению отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, рекомендуемый образец которого приведен в приложении 1 к Положению № 744-П (далее – отчет), в строке 2.5 отчета указывается величина тех видов активов, приносящих процентный доход, которые не были учтены в строках 1, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 отчета. В то же время в соответствии с абзацем вторым пункта 1.1 пояснений к составлению отчета в строке 1.1 отчета учитывается величина, определяемая путем суммирования значений граф 3 – 15 по строке 3 «Итого балансовых активов и внебалансовых требований» отчетности по форме 0409127. Таким образом, при расчете величины АПДПР с применением отчетности по форме 0409127 не учитываются балансовые активы, не чувствительные к изменению процентной ставки, в значении, указанном в пункте 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409127. В примере, приведенном в вопросе, указано, что ссуды и иные активы кредитной организации классифицированные в IV и V категории качества, относятся к нечувствительным активам, следовательно, они не должны учитываться в строке 1.1 отчета. С другой стороны, часть данных активов может приносить кредитной организации процентный доход. В целях корректного расчета величины АПД для расчета размера операционного риска в соответствии с требованиями Положения № 744-П рекомендуем учитывать в строке 2.5 отчета активы, классифицированные в IV и V категории качества, по которым процентный доход поступал в течение года, предшествующего дате формирования отчета.

Печать