№ 730-П от 24.08.2020 Положение Банка России «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка»

Просим уточнить, верно ли понимание Банка, что под кредитным требованием необходимо понимать определение кредитного требования (и периметр кредитных требований), зафиксированное в Положении Банка России № 483-П.

от 01.03.2021 № № 730-Р-2021/13

Да, подтверждаем, что под кредитным требованием в рамках Положения Банка России № 730-П понимается определение кредитного требования, зафиксированное в Положении Банка России № 483-П.

Печать

В соответствии с пунктом 5.5.17 МСФО 9 предлагаем учитывать при оценке ОКП временную стоимость денег.

от 01.03.2021 № № 730-P-2021/9

Положение Банка России № 730-П не ограничивает учет временной стоимости денег, предусмотренный пунктом 13.14 Положения Банка России № 483-П.

Печать

Предлагаем допустить возможность оценки ожидаемых кредитных потерь на индивидуальной основе исходя из модели ожидаемых денежных потоков по отдельным клиентам, обладающим высоким риском и существенной суммой кредитных требований.

от 01.03.2021 № № 730-P-2021/8

В соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России № 730-П для дефолтных кредитных требований оценка ожидаемых кредитных потерь возможна на основе модели ожидаемых денежных потоков. Оценка ожидаемых кредитных потерь для кредитных требований, не находящихся в дефолте, осуществляется в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России № 730-П.

Печать

Предлагаем разрешить использование риск-метрик для целей расчета ОКП, актуальность которых может отставать от даты расчета на срок до 1 месяца.

от 01.03.2021 № № 730-P-2021/11

Регулярность определения компонентов кредитного риска для целей расчета ожидаемых кредитных потерь определяется банком во внутренних документах с учетом требований абзаца 12 пункта 13.1 Положения Банка России № 483-П.

Печать

Предлагаем ввести понятие существенного увеличения кредитного риска для целей распределения кредитных требований по трем этапам резервирования в соответствии с пунктами 5.5.3, 5.5.9 МСФО 9.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/7

Положением Банка России № 730-П в рамках применения ОКП не предусмотрено распределение кредитных требований по трем стадиям в соответствии МСФО 9. Тем не менее, Банк вправе учитывать высокий уровень кредитного риска с учетом ответа 730-P-2021/1, и для этой цели может самостоятельно определить критерии существенного увеличения кредитного риска, при наступлении которых может применять консервативные надбавки к PD.

Печать

Для отдельных заемщиков или сделок предлагаем ввести возможность применения мотивированного суждения и прочих обоснованных корректировок алгоритма расчета, выходящих за рамки утвержденного алгоритма, в целях учета всей необходимой информации по уровню риска и проведения наиболее точной оценки уровня ожидаемых кредитных потерь.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/6

Полагаем возможным применение Банком обоснованных, определенных во внутренних документах корректировок, соответствующих требованиям пункта 12.12 Положения Банка России № 483-П в рамках применения ПВР.

Вместе с тем отмечаем, что в настоящий момент нормы Положения Банка России № 730-П могут применяться только для кредитных требований к розничным заемщикам и кредитных требований к субъектам малого предпринимательства, по которым применение мотивированного суждения для экспертной корректировки может быть неприменимо.

Печать

Предлагаем использовать в качестве величины кредитного требования, подверженной риску дефолта (EAD), валовую балансовую стоимость актива на дату расчета ОКП.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/5

Величина кредитного требования, подверженная риску дефолта (EAD), рассчитывается в соответствии с пунктами 2.1.4 и 2.2 Положения Банка России № 730-П.

Печать

Предлагаем установить для оценки уровня потерь при дефолте (LGD) в рамках применения ОКП возможность использования значения уровня потерь при дефолте за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности (LGD Long-run).

от 01.03.2021 № 730-P-2021/4

Возможность использования оценок уровня потерь при дефолте (LGD) без учета влияния условий экономического спада предусмотрена пунктом 2.1.2 Положения Банка России № 730-П. Отмечаем, что методика оценки величины корректировки и условия ее применения будут проходить дополнительную оценку Банка России.

Печать

Предлагаем допустить возможность использования среднего рейтинга по портфелю в случае отсутствия возможности рассчитать рейтинг по клиенту ввиду его специфики.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/3

В соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России № 730-П Банк вправе установить во внутренних документах методику оценки ожидаемых кредитных потерь, при этом выбор того или иного метода оценки при отсутствии необходимой информации должен происходить исходя из консервативных предпосылок.

Печать

Предлагаем допустить возможность в дату первоначального признания отражать в бухгалтерском учете кредитные требования по средним ставкам резервирования, рассчитанным на уровне портфеля, с дальнейшей актуализацией риск-метрик на уровне конкретного заемщика.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/3

В соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России № 730-П банк вправе установить во внутренних документах методику оценки ожидаемых кредитных потерь, при этом выбор того или иного метода оценки при отсутствии необходимой информации должен происходить исходя из консервативных предпосылок.

Печать

Необходимо ли корректировать резервы, рассчитанные по методикам и моделям ОКП, до величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, рассчитанного в соответствии с МСФО (IFRS).

от 01.03.2021 № 730-P-2021/20

Применение Положения Банка России № 730-П предполагается вместо Положений Банка России № 590-П и № 611-П, поэтому необходимость указанных корректировок сохраняется.

Печать

Предлагаем установить вариативность в применении корректировок, основанных на исторических данных, использованных при построении моделей вероятности дефолта для целей применения ПВР, так как для корректировки отдельных показателей используются текущие и прогнозные, а не исторические данные в соответствии с пунктом 5.5.17 МСФО 9.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/2

В соответствии с пунктами 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.4 Положения Банка России № 730-П оценки компонентов кредитного риска, применяемые банком в рамках ОКП, должны основываться на оценках, полученных в рамках ПВР. В то же время нормы Положения Банка России № 730-П не ограничивает обоснованное использование прогнозной информации при определении соответствующей методики корректировок для целей ОКП во внутренних документах банка.

Печать

Просим уточнить, верно ли понимание Банка, что для отчета, описанного в пункте 4.3 Положения Банка России № 730-П, необходимо использовать просроченную задолженность, рассчитываемую для целей Положения Банка России № 590-П?

от 01.03.2021 № 730-P-2021/19

Да, подтверждаем позицию Банка.

Печать

Возможен ли переход на ОКП на уровне сегмента, если переход на ПВР в рамках одного класса производится на уровне сегмента?

от 01.03.2021 № 730-P-2021/18

Банк может подать ходатайство на применение методик и моделей ОКП ко всем сегментам в рамках одного класса, при этом:

 - кредитные требования данных сегментов соответствуют требованиям пункта 1.4 Положения Банка России № 730-П;

- по данным сегментам уже получено разрешение на применение ПВР (не ранее чем 1 месяц назад в соответствии с пунктом 1.8 Положения Банка России № 730-П).

Печать

Просим уточнить, верно ли понимание Банка, что расчет пруденциальных резервов по Положению Банка России № 730-П допустимо проводить только в случае, когда клиент входит в периметр МСП. Другими словами, если клиент исключен из данного периметра, то расчет пруденциальных резервов необходимо возобновить по требованиям Положения Банка России № 590-П?

от 01.03.2021 № 730-P-2021/17

Если кредитное требование относится к классу кредитных требований к розничным заемщикам, к нему можно применять ОКП независимо от включения в периметр (реестр) МСП.

Печать

1. Если по клиенту в дефолте было принято решение о списании, то по его кредитным требованиям расчет пруденциальных резервов необходимо исключить из расчета по Положению Банка России № 730-П и перевести на расчет по Положению Банка России № 590-П?
2. Если дефолт признается по причине списания, то по кредитным требованиям этого клиента расчет пруденциальных резервов необходимо производить по Положению Банка России № 590-П, и не применять к ним нормы Положения Банка России № 730-П?
3. Если по активу происходит списание в МСФО отчетности, при этом списания в РСБУ отчетности по требованиям Положению Банка России № 590-П еще не произошло, то для РСБУ пруденциальные резервы необходимо рассчитывать по Положению Банка России № 730-П?

от 01.03.2021 № 730-P-2021/16

По пункту 1.

Нет, к кредитному требованию продолжают применяться нормы Положения Банка России № 730-П (в случае наличия остатков по соответствующим счетам бухгалтерского учета).

По пункту 2.

Нет, к кредитному требованию продолжают применяться нормы Положения Банка России № 730-П (в случае наличия остатков по соответствующим счетам бухгалтерского учета).

По пункту 3.

Да, продолжают применяться нормы Положения Банка России № 730-П.

Печать

1. Если дефолт признан по причине, указанной в абзаце втором пункта 13.4 Положения Банка России № 483-П, то по данному клиенту и кредитному требованию расчет пруденциальных резервов необходимо осуществлять по требованиям Положения Банка России № 590-П?
2. Если по клиенту выполняются признаки, указанные в абзаце втором пункта 13.4 Положения Банка России № -483 П, но при этом Комитетом по признанию дефолта было принято решение об отсутствии признаков дефолта, то расчет пруденциальных резервов необходимо осуществлять также по требованиям Положения Банка России № 590-П?
3. Если по клиенту признаки, указанные в абзаце втором пункта 13.4 Положения Банка России № 483-П, начали выполняться после признания дефолта, то с этого момента расчет пруденциальных резервов необходимо осуществлять по требованиям Положения Банка России № 590-П?
4. Если клиент продолжает оставаться в дефолте, а признаки, указанные в абзаце втором пункта 13.4 Положения Банка России № 483-П, более не выполняются, корректно ли по данным клиентам осуществлять расчет пруденциальных резервов по требованиям Положения Банка России № 730-П?

от 01.03.2021 № 730-P-2021/15

По пункту 1.

В случае, если по клиенту формирование резервов осуществляется по Положению Банка России № 730-П, и произошел дефолт по причине, указанной в абзаце втором пункта 13.4 Положения Банка России № 483-П, то клиент остается в периметре Положения Банка России № 730-П, и к нему для целей формирования резерва применяются нормы пункта 2.1 Положения Банка России № 730-П до тех пор, пока не будут идентифицированы другие критерии дефолта, после чего для формирования резервов по данному клиенту следует применять нормы пункта 2.2.

По пункту 2.

Расчет резервов по кредитному требованию в обозначенном случае осуществляется в соответствии с нормами пункта 2.1 Положения Банка России № 730-П.

По пункту 3.

В случае, если по клиенту произошел дефолт, расчет величины резервов по нему осуществляется в соответствии с нормами пункта 2.2 Положения Банка России № 730-П.

По пункту 4

Расчет величины резервов по клиенту в обозначенном случае осуществляется в соответствии с нормами пункта 2.2 Положения Банка России № 730-П.

Печать

Просим уточнить, достаточно ли учитывать определение финансовых трудностей в рамках процесса признания дефолта и, соответственно, только для риск-параметра вероятность дефолта, если Банк применяет базовый ПВР подход и на текущий момент не планирует разрабатывать отдельные модели для оценки уровня потерь при дефолте.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/14

Банк может учитывать критерии наступления финансовых трудностей в соответствии с пунктом 13.4 Положения Банка России № 483-П для компонента PD в рамках применения БПВР.

Порядок применения прочих компонентов кредитного риска в рамках БПВР описан в рамках пункта 2.1.3 Положения Банка России № 730-П.

Печать

Предлагаем исключить требование о формировании резерва в размере 100% при отсутствии у банка документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/10

Указанная норма была включена в Положение Банка России № 730-П аналогично пункту 4.9 Положения Банка России № 590-П и является результатом накопленного опыта по надзору за формированием резервов.

Печать

Предлагаем ввести в перечень допустимых корректировок оценок вероятности дефолта (PD):

1. учет прогнозной и макроэкономической информации в оценке PD в соответствии с пунктом 5.5.17 МСФО 9;
2. расчёт PD на уровне каждого платежа, включая применение модели досрочного погашения;
3. использование оценки вероятности дефолта на всем сроке жизни актива, по которому произошло существенное увеличение кредитного риска (кредитные требования, отнесенные во вторую стадию резервирования) в соответствии с пунктом 5.5.3 МСФО 9.

от 01.03.2021 № 730-P-2021/1

По пункту 1.

В соответствии с пунктами 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.4 Положения Банка России № 730-П оценки компонентов кредитного риска, применяемые банком в рамках ОКП, должны основываться на оценках, полученных в рамках ПВР. В соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России № 730-П банк определяет во внутренних документах перечень допущений и состав используемых факторов, при этом банком могут быть использованы любые факторы, если они являются статистически значимыми и имеют экономическое обоснование. Дополнительно отмечаем, в рамках пункта 2.1.1 Положения Банка России № 730-П банк во внутренних документах может определить методику корректировки оценок вероятности дефолта (PD), в том числе с использованием прогнозной информации.

По пункту 2.

В соответствии с главой 13 Положения Банка России № 483-П расчет PD производится на уровне заемщика (кредитного требования в случае розничного кредитования). Для рассмотрения указанных банком методов необходимо их более детальное описание, в том числе обоснование на основе эмпирических данных и экономической целесообразности.

По пункту 3.

В соответствии с пунктом 12.13 Положения Банка России № 483-П расчет PD производится за период в один год. Учитывая, что кредитным требованиям, относимым ко второй стадии в рамках МСФО 9, соответствует более высокий уровень кредитного риска, и для них оценка PD осуществляется на весь срок жизни ссуды (что может соответствовать более высоким значениям PD, чем те, которые применяются для целей ПВР), не возражаем против применения банком для целей ОКП дополнительных консервативных надбавок, связанных со сроком до погашения кредитного требования более года, при их определении во внутренних документах и проведения по отношению к ним процедур внутренней валидации, в том числе тестирования на точность.

Печать